Как подается декларация по земельному налогу?

Декларация по земельному налогу - это один из документов налоговой отчетности, который должен предоставлять каждый предприниматель, независимо от формы собственности, если в процессе своей деятельности он использует земельный участок, принадлежащий ему по праву собственности. Если участок находится не в собственности, а в бессрочном пользовании, и существуют документы, которые подтверждают это, то предприниматель также обязан предоставить декларацию по земельному налогу. Последний срок, когда можно подать декларацию - 1 февраля. В ней должна быть отражена вся необходимая для налоговых органов информация за предыдущий год.

Срок сдачи декларации по земельному налогу ни в коем случае нельзя пропускать. Если декларация подана не вовремя или вовсе не подана, то проблем с налоговой инспекцией избежать не удастся. Как минимум, предпринимателю грозит солидный штраф, а налог платить все равно придется. Сам налог при этом выплачивается авансовыми платежами. Такая форма расчета с государством намного удобнее. Ведь при этом не скапливаются крупные, неподъемные для средних и мелких предпринимателей суммы, предназначенные для уплаты налога.

Кто обязан подать декларацию?

Как правило, физические лица, которые являются владельцами земельных участков, но не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, получают по почте квитанции на оплату земельного налога, который рассчитывается самими налоговыми органами. Им остается только оплатить счет удобным для них способом. Что особенно важно знать для индивидуального предпринимателя, - если в его собственности есть земля или если индивидуальный предприниматель использует свой земельный участок в целях предпринимательской деятельности, то декларацию по земельному налогу он обязан подавать самостоятельно.

Здесь следует обратить внимание на один немаловажный аспект: очень многие люди в России также используют свои земельные участки (дачи, огороды) для извлечения прибыли. Это особенно часто практикуется в глубинке, где гораздо труднее найти высокооплачиваемую работу, поэтому владельцы участков выращивают овощи и фрукты или содержат сельскохозяйственных животных не только для себя, но и на продажу.

В том случае, если эта продукция реализуется на обычном городском рынке или сельскохозяйственной ярмарке, то декларацию подавать не нужно, потому что такая деятельность налогообложению не подлежит. Владелец участка должен будет заплатить только обычный земельный налог.

Следует понимать, что декларация по земельному налогу подается только тогда, когда участок земли используется в целях бизнеса официально.

Вообще сельскохозяйственная деятельность, которая осуществляется на личном участке, как таковая к предпринимательству не относится, независимо от того, сколько денег выручает от урожая хозяин подворья, дачи или усадьбы. Поэтому и оформляться в качестве индивидуального предпринимателя нет необходимости. Это достаточно справедливо, так как в глубинке и на окраинах России, особенно в сельской местности, это зачастую единственный способ прокормить себя и свою семью.

Но если участок используется в рамках крестьянского хозяйства, то налоги платить придется даже в том случае, если он используется для выращивания сельскохозяйственной продукции. Правда, обычно местная администрация идет навстречу таким предпринимателям, снимая с них львиную долю налогового бремени. Делают послабления и федеральные органы власти.

А если участков у предпринимателя несколько? Все зависит от того, на какой именно территории расположены участки. Ведь декларация подается именно в ту инспекцию, на которой находится каждый конкретный участок. Поэтому если земельных участков, которые используются в целях предпринимательской деятельности, у налогоплательщика два и они расположены на территориях, подведомственных различным налоговым инспекциям, придется заполнить еще один бланк. И так же следует поступать в отношении любого количества участков.

Как определить налоговую базу?

Для того чтобы правильно заполнить декларацию по земельному налогу необходимо правильно определить налоговую базу. В данном случае речь идет о кадастровой стоимости участка, которая устанавливается 1 января каждого года, то есть нового налогового периода. Но может случиться и так, что кадастровая стоимость участка к этой дате окажется неустановленной или вовсе не установленной. Некоторые налогоплательщики считают, что в данной ситуации декларацию подавать не нужно. Это в корне неверный подход.

Подавать декларацию все равно необходимо.Просто вместо кадастровой стоимости участка в качестве налоговой базы нужно использовать нормативную стоимость земли. Также не следует забывать и о льготах, которыми может пользоваться налогоплательщик. Льготы эти могут предоставляться как на федеральном, так и на местном уровне, поэтому для того, чтобы воспользоваться всеми доступными льготами, следует обратиться в местные органы управления и уточнить, какие из них актуальны на действующий налоговый период.

Как правило, такие льготы бывают двух видов: либо это конкретно оговоренная, фиксированная сумма, которая вычитается из общей суммы налога, либо же льгота предоставляется в виде части площади участка, которая не облагается налогом. В обоих случаях при заполнении декларации по земельному налогу необходимо указать, на основании какого нормативного акта и какого конкретно муниципального образования налогоплательщику предоставлена эта льгота. Поэтому прежде чем заполнять декларацию, необходимо изучить все документы, изданные на местном уровне, которые касаются льготного налогообложения.

Нужно ли ссылаться на нормативные документы?

При заполнении налоговой декларации все необходимые расчеты следует проводить именно с учетом всех доступных налогоплательщику льгот как местного, так и федерального значения со ссылкой на конкретные нормативные акты. При этом нужно указывать не только названия документов, но и номер пункта и подпункта документа. После того как все расчеты произведены и определена сумма, необходимая для того, чтобы заплатить земельный налог, декларация заполняется и отправляется в налоговую инспекцию по месту регистрации земельного участка.

Если государственные органы предоставляют максимальные льготные условия предпринимателю или предприятию и полностью освобождают его от уплаты налога, это не является основанием для того, чтобы не подавать декларацию по земельному налогу.

Подавать ее необходимо в любом случае. Просто вместо налоговых сумм нужно проставить нулевые показатели.

Сдать ее в инспекцию можно одним из трех доступных способов. Во-первых, сдать ее может лично сам налогоплательщик. Если это невозможно, то подать налоговую декларацию может доверенное лицо налогоплательщика. При этом доверенность должна быть заверена нотариально. В случае если земельный налог взимается с предприятия, декларацию сдает глава фирмы.

Второй способ - отправка декларации по почте ценным письмом. Даже если декларация отправляется в последний день, почтовый штемпель будет подтверждением того, что сроки подачи документа соблюдены. Но в ценном письме обязательно должна присутствовать опись вложений; кроме того, отправлять его следует с уведомлением о вручении.

Наиболее оперативным и удобным для большинства предпринимателей будет отправка декларации по электронной почте. Если есть возможность выхода в Интернет, то достаточно всего лишь зайти на сайт налогового органа и заполнить документ онлайн. Этот способ не только наиболее удобный, но и самый скоростной из всех.