Как нужно заполнить 7 раздел декларации по НДС?

Так как выплата налога на добавленную стоимость является обязательной для предпринимателей, необходимо знать, как заполнить 7 раздел декларации по НДС.

Налог на добавленную стоимость является косвенным федеральным сбором, который выплачивают организации, то есть юридические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес определенного типа. Выплата НДС ложится на плечи и тех бизнесменов, которые используют ОСНО, то есть общую систему налогообложения.

Расчетным налоговым периодом в данном случае будет один квартал, поэтому и начисления налога происходят поквартально. Выплата денежных средств в государственную казну должна быть произведена в равных частях ежемесячно.

Бланк декларации НДС

В первом квартале 2015 года в силу вступили изменения, которые коснулись документа, подробно отражающие данные по НДС. Налоговым законодательством была утверждена новая форма бланка для декларации, которая используется и сегодня. Стоит заметить, что документ претерпел немало изменений.

По сравнению с листом, который использовали до конца 2014 года, новый очень сильно трансформировался. Теперь налогоплательщикам приходится вносить гораздо больше информации, так как в декларации появилось сразу 5 новых разделов. К примеру, организации и индивидуальные предприниматели должны вносить в документ сведения из книги покупок и продаж. Если же компания оказывает посреднические услуги, в налоговой декларации нужно отразить полученные и выставленные счета-фактуры.

Сроки подачи документа

Рисунок 1. Бланк титульного листа декларации НДС.

Что касается сроков предоставления декларации в налоговую службу, то тут правила тоже несколько изменились. С начала 2015 года организации и индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

Особенно стоит выделить новое требование подачи документа. Декларация предоставляется исключительно в электронном варианте. Это правило прописано в Федеральном законодательстве, поэтому бумажные версии заполненных деклараций считаются недействительными, что приравнивается к несданному отчету.

Современная форма бланка включает в себя титульный лист и 12 разделов, поэтому работы у сотрудников бухгалтерии существенно прибавилось. Однако многое зависит от особенностей ведения бизнеса. К примеру, заполнение титульного листа и первого раздела является обязательным для каждого, кто подает декларацию НДС. Исключением не являются даже предприниматели с нулевой налоговой базой. Остальные разделы заполняются в соответствии с требованиями российского налогового законодательства, то есть при наличии определенных операций. Пример заполнения титульного листа и первого раздела можно увидеть на рисунках 1 и 2.

Рисунок 2. Заполнение первого раздела декларации НДС.

Кроме того, стоит выделить налогоплательщиков, которые за отчетные период реализовали товары либо услуги по нулевой процентной ставке. В этом случае предприниматель обязан предоставить инспекторам в установленные сроки документы, подтверждающие право на использование налоговой ставки такого типа. Если бизнесмен не сделает этого, ему нужно в обязательном порядке заполнить 7 раздел декларации НДС. Здесь должны быть указаны суммы дохода, которые не были подтверждены документально.

Случаи заполнения раздела

Как уже было сказано выше, далеко не каждому предпринимателю необходимо уделять внимание данной части документа. Раздел номер семь декларации НДС, пример которого изображен на рисунке 3, заполняется при совершении в отчетном периоде определенных операций. Сюда попадает та прибыль, которая не подлежит налогообложению либо освобождена от него, операция, не признанная российским законодательством в качестве объекта налогообложения, и доход, полученный при продаже товаров и услуг за пределами РФ. Кроме того, к этому списку можно отнести суммы, которые являются предварительной оплатой товаров, и операции продолжительностью более 6-месячного периода.

Если организация либо индивидуальный предприниматель попадают в эту категорию, они обязаны заполнять седьмую главу декларации НДС.

Специфика заполнения

В федеральном законодательстве говорится о том, что декларация по налогу на добавленную стоимость, в том числе и 7 раздел, заполняются либо самим налогоплательщиком, либо его агентом.

В данной части документа необходимо внести информацию об операциях, в которых фигурировали объекты с нулевой налоговой ставкой. Сюда стоит в первую очередь отнести денежные займы и уступку прав требования.

Начинается заполнение данного раздела с введения информации о налоговом идентификационном номере предпринимателя. Строку с КПП и порядковое число страниц нужно заполнить обязательно.

Рисунок 3. Коды декларации НДС.

Далее в специальные графы вносятся номера операций. Особая кодировка по НДС применяется при заполнении журналов выставленных и полученных счетов-фактур, а также для фиксирования информации в книге продаж и покупок. Коды для различных операций периодически добавляются. В настоящий момент используются и новые временные, и старые варианты.

Коды нужно указывать в первой графе. В остальных расписывается информация по определенной услуге. Во вторую графу вносятся данные о стоимости реализованных услуг либо товаров, в третью - цена приобретенных объектов, а в четвертую - сумма налога по данным предметам, которая не подлежит вычету. Пример заполнения данной части документа можно увидеть на рисунке 3.

Образец оформления документа

Можно привести пример заполнения данного раздела, где речь идет о предоставлении компанией займа под проценты. Допустим, фирма выдала 400 тысяч рублей под 15% годовых на 3 месяца. Деньги с процентами были возвращены в срок, то есть без штрафных санкций.

Общая прибыль по данной процедуре составила 11 672 рубля за 3 месяца. Именно столько вышло в виде выплат по процентам. Эта сумма вписывается во вторую графу, а две остальные заполняются прочерками, так как операции с денежными займами налогом на добавленную стоимость не облагаются. В первой графе прописывается код данной услуги. В таком случае это 1010292.

Заполнение декларации НДС

Одним из наиболее сложных и вызывающих немалое количество вопросов разделом является седьмой, образец которого можно увидеть на рисунке 3. Однако в некоторых случаях предпринимателям приходится пересдавать документ не по этой причине, а из-за небольших недочетов, которые при заполнении декларации НДС играют немаловажную роль.

Даже самое простое, то есть заполнение титульного листа, иногда может вызвать ряд вопросов. Здесь, помимо общей информации, необходимо в обязательном порядке поставить нужный код в строке с номером корректировки. Если документ за отчетный период подается впервые, указывается 0. Уточненные версии отмечаются цифрами 1 либо 2, в зависимости от того, сколько раз до этого подавалась декларация НДС.

Кроме того, в документе необходимо указать код отчетного налогового периода. Первый квартал отмечается числом 21, второй - 22, третий - 23, четвертый - 24.

Начинать заполнение декларации по налогам на добавленную стоимость стоит с титульного листа, так как это наиболее простой раздел. Здесь указывается лишь общая информация о налогоплательщике, поэтому особых трудностей заполнение не вызывает.

Далее специалисты рекомендуют переходить сразу к третьей части, а две предыдущих оставить на потом.

Первый раздел является довольно сложным, так как тут нужно внести все данные по операциям НДС. Заполнение второй главы декларации происходит лишь в отдельных случаях. Это касается исключительно тех ситуаций, когда документы оформляет налоговый агент либо лицо, исполняющее его обязанности.

Декларация НДС является крайне важным отчетным документом, который должен быть заполнен предельно четко и правильно. Любые неточности станут причиной необходимости заново заполнять и сдавать декларацию.