Какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН

28 августа 2015
Просмотров: 1179

Вопрос о том, какие отчеты сдавать ИП на УСН, является традиционно актуальным для бизнесменов. Ведь если пропустить сроки сдачи отчетности, предпринимателю грозят штрафные санкции.

Индивидуальные предприниматели

Одним из ключевых преимуществ упрощенной системы налогообложения является максимально простая отчетность для предпринимателей по сравнению с ИП на ОСНО. Предприниматели на УСН не платят НДФЛ, налог на прибыль и НДС, поэтому отчетность по данным налогам не сдают.

Количество отчетов, которые должны представить ИП в контролирующие органы, зависит от того, есть ли у них наемные работники.

Отчетность предпринимателей на УСН без сотрудников

ИП, которые ведут свою деятельность самостоятельно, отчитываются только в ФНС. Они должны сдать декларацию УСН по начисленным и уплаченным налогам по итогам календарного года.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому по УСНСтоит учитывать, что для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, отчетным периодом является квартал. По итогам каждого квартала предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать авансы по единому налогу в бюджет. Однако отчитываться поквартально они не должны - только по итогам налогового периода (календарного года). Годовой единый налог по УСН (который заменяет НДФЛ и НДС) уплачивается до крайнего срока подачи декларации.

Декларацию по УСН можно сдать четырьмя основными способами:

  • при личном визите в ФНС предпринимателя;
  • через его законного представителя, обладающего доверенностью на предоставление интересов ИП в ФНС;
  • в электронном виде через интернет;
  • заказным письмом с описью вложения.

Декларация по УСН должна быть представлена в контролирующий орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Даже если предприниматель не вел в этот период деятельности, он должен предоставить в ФНС так называемую «нулевую декларацию», иначе ему грозит штраф 1000 рублей.

Заполнение декларации по УСНС 2015 года изменились бланки для сдачи отчета по УСН. Для отчета необходимо использовать форму № ММВ-7-3/352@ 2014 года. Порядок ее заполнения несколько отличается для ИП с объектом налогообложения «доходы», а также для ИП, выбравших режим «доходы-расходы». Для каждого из них в декларации предусмотрены отдельные разделы.

Также все индивидуальные предприниматели должны вести в течение года КУДиР. В ней должны отображаться все приходные и расходные операции (если ИП применяет режим «доходы минус расходы») за год, которые служат основой для расчета налогооблагаемой базы. По новым правилам, КУДиР в ФНС не сдается. Но налоговые органы могут потребовать предоставления книги в ходе камеральной проверки для подтверждения сведений, указанных в декларации.

Таким образом, отчетность ИП на упрощенке без наемных сотрудников максимально простая и предполагает сдачу только одной отчетной формы по итогам года. Однако, если предприниматель уплачивает иные виды налогов, кроме единого по УСН, которые предусмотрены региональным законодательством, он должен отчитываться и по этим налогам (например, земельный налог).

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Наличие наемных работников налагает на предпринимателя обязанность зарегистрироваться в ПФР и ФСС в качестве страхователя. При этом ИП должен сдавать отчетность за взносы, которые он уплачивает за работников. Формы и порядок отчетности ничем не отличаются от тех, которые сдают юридические лица. В этом плане для предпринимателей законом не предусмотрено никаких послаблений.

Штраф за несвоевременную отчетность ИП на УСНВ ПФР с 2014 года отчет по перечисленным и начисленным страховым взносам с доходов сотрудников сдается по единой форме РСВ-1.

В отчете содержится информация о взносах, которые были перечислены за работников ИП в штате и тех, кто оказывал услуги в рамках гражданско-правовых договоров.

Сведения о перечисленных взносах предоставляются накопительным итогом по результатам первого квартала, полугодия, трех кварталов и года.

Отчетность должна быть представлена не позднее 15 числа каждого второго месяца, следующего за последним в квартале (мая, августа, ноября и февраля).

В случае несвоевременно сданного отчета ИП грозит штраф в размере пяти процентов от размера страховых взносов за квартал, но не менее 1000 рублей.

Если ИП уволил наемных работников, но не успел сняться с учета в ПФР как работодатель, он обязан продолжать сдавать в фонд «нулевые отчеты».

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально по установленной форме 4-ФСС. Сроки предоставления отчета - до 20 числа следующего месяца за последним в квартале при передаче отчета в фонд на бумажном носителе, и до 25 числа - при дистанционной отправке через интернет.

Предоставление в ФНС сведений о среднесписочной численностиСтоит отметить, что, если сотрудники привлекаются ИП временно в рамках договора подряда (или авторского договора), он не обязан регистрироваться в ФСС как страхователь и, соответственно, уплачивать взносы и сдавать отчеты.

Те предприниматели, под началом которых трудятся более 25 работников, могут представить отчеты во внебюджетные фонды исключительно в электронном виде. Другие ИП имеют возможность отчитаться лично в ПФР и ФСС или направив в фонды отчеты по почте заказным письмом.

Предприниматели до 20 января также должны предоставить в ФНС сведения о среднесписочной численности. Начиная с 2014 года эту справку не сдают ИП, которые не имеют наемных работников.

Помимо этого, ИП-работодателем в ФНС предоставляются справки о выплатах работникам и удержанных налогах с физлиц по форме 2-НДФЛ. Их необходимо предъявить в ФНС не позднее 1 апреля.

Отчетность ИП во внебюджетные фонды "за себя"

Если предприниматель добровольно застрахован в ФСС, он должен представить в фонд по итогам года отчет по форме 4-а ФСС. Предприниматели принимают решение о добровольном страховании в том случае, если хотят получать компенсации по больничным листам. Застрахованные женщины-предприниматели могут рассчитывать и на возмещение декретного пособия. Отчет 4-а ФСС необходимо сдавать ежегодно до 15 января года, следующего за отчетным.

Все предприниматели обязаны ежегодно перечислять страховые взносы в ПФР за себя. Отчетность в ПФР по взносам, которые ИП уплачивает в фиксированном размере, не сдается.

Автор:
Оцените статью:
КОММЕНТАРИИ