Специфика регистра налогового учета по НДФЛ

06 апреля 2016
Просмотров: 381

Отчет по НДФЛ является обязанностью каждого бизнесмена. Иногда, если сотрудников в компании очень много, создается регистр налогового учета по НДФЛ, образец которого можно увидеть чуть ниже. Плательщики налога на прибыль физических лиц – это все российские граждане, которые получают официальный доход. Чаще всего за наемных работников платят налоги и взносы работодатели, выступающие в роли посредников. Если индивидуальный предприниматель либо юридическое лицо нанимает сотрудников, компания обязана выплачивать налоги за своих подчиненных в том объеме, который предусмотрен российским законодательством. Особые правила существуют и для сроков выплаты отчислений в государственную казну.

Необходимость сдачи НДФЛ

Суть документа

Регистры по налогам на прибыль физических лиц созданы для того, чтобы быстро и максимально корректно формировать справку по 2-НДФЛ. Документ дает возможность вести персональный учет информации по каждому сотруднику, являющемуся налогоплательщиком.

В регистр необходимо вносить определенные данные. Это в первую очередь общая сумма дохода за месяц, налоги, уплаченные агентом с заработной платы сотрудника, и количество денежных средств, которые работник компании получил на руки. Данный документ является внутренним, поэтому в законодательстве нет четких правил по его ведению. Однако большинство сотрудников бухгалтерии придерживается определенной схемы, что делает составление годового отчета для налоговой более простым и быстрым.

Предприниматель может составить бланк регистра по учету налогов на прибыль своих подчиненных самостоятельно. Как правило, документ рассчитан на один налоговый период, то есть на год. В каждой компании количество таких бумаг должно быть равно числу наемных сотрудников, которые получают доход и платят налоги. Регистры могут вестись традиционно на бумаге либо в электронном виде.

Ведение налогового регистра

Подготовка данных для формы 2-НДФЛПредпринимателю необходимо заводить новый документ на сотрудника, как только тот получит свою первую заработную плату. Сюда нужно сразу внести необходимую информацию.

Следует помнить о том, что правила ведения регистра должны совпадать с требованиями к заполнению отчета 2-НДФЛ. Это важно, так как в дальнейшем поможет быстро и правильно составить годовой отчет для налоговой службы.

Все данные о заработной плате должны быть округлены до копеек. Исключение составляет графа с налогом на прибыль, так как НДФЛ принято округлять до рублей. Если заработная плата была выдана в валюте, используется информация Банка России, откуда берутся курсы. При заполнении разделов с доходами и налогами используется валютный курс за то число, когда была получена заработная плата.

Нередко в налоговом регистре указывается персональная информация о сотруднике. Чтобы не расписывать многочисленные данные, можно воспользоваться специальными кодами, которые утверждены российским налоговым законодательством.

Налоговая ставка

Чтобы корректно заполнить налоговый регистр по НДФЛ, необходимо знать процентную ставку по каждому виду дохода, к тому же многое зависит от того, является сотрудник компании резидентом Российской Федерации либо нет.

Налоговая ставкаКроме того, важен и сам вид дохода. К примеру, российские граждане должны платить 13% от суммы своей прибыли, полученной за осуществление трудовой деятельности. Сюда входит не только заработная плата, но и компенсации по временной нетрудоспособности, кроме беременности, выплаты за отпускной период, премия. Нерезиденты страны расстаются почти с 1/3 своей заработной платы. Исключение составляют лишь иностранные граждане, официально признанные высококвалифицированными специалистами, те, что участвуют в государственной программе по добровольному переселению соотечественников, и моряки, которые ходят под российским флагом. В этом случае процентная ставка по НДФЛ составляет 13%, как для резидентов.

Как определить резидентство?

Для определения статуса налогоплательщика берется во внимание количество календарных дней, которые человек провел на территории РФ за последний год. Если работник компании пробыл в России более 183 суток, его считают налоговым резидентом. В такой ситуации для расчета суммы в графе НДФЛ налогового регистра берется показатель прибыли за месяц, от которой отнимается 13%.

Важно помнить, что при определении статуса резидента берется 1 год, который не ограничивается календарным периодом. То есть статус может меняться, поэтому перед каждой выплатой сотруднику заработной платы нужно проводить сверку данных.

Чтобы правильно определить статус налогоплательщика, нужны особые документы. Речь идет о тех бумагах, в которых должны быть зафиксированы даты пересечения границы человеком. Если таких бланков у сотрудника нет, значит, ему нужно предоставить документы, подтверждающие его нахождение на территории РФ.

Образец регистра налогового учета по НДФЛЭто может понадобиться в тех случаях, когда работник является гражданином Республики Беларусь либо другого государства, с которым у РФ нет визового режима. В таких ситуациях подтверждением пребывания в России может быть табель учета рабочего времени либо справка, выданная на его основании.

В первую очередь подобные документы понадобятся не предпринимателю, а представителям налоговой инспекции, которые наверняка потребуют доказательств того, что иностранный гражданин пробыл в стране определенное время и для него налоговая ставка составляет 13%.

Работодатель должен внимательно следить за резидентским статусом своих подчиненных. От этого зависит корректность заполнения налогового регистра, а значит, и правильность составления годового отчета 2-НДФЛ.

Расчет налогов на прибыль

Графа с налогами на доходы сотрудников компании является обязательной и одной из самых важных в регистре налогового учета НДФЛ.

При расчете суммы нужно соблюдать определенные правила, первое из которых заключается в том, что удержание НДФЛ всегда происходит только в целых рублях. Округление осуществляется по стандартной схеме. Если копеек менее 50, то они откидываются. В случае когда последних получилось 50 либо более, в реестр вписывается сумма с полным рублем.

Отдельно стоит отметить ситуацию, когда результатом расчета налоговой базы оказывается отрицательное число. В таком случае НБ приравнивается к нулю, а получившаяся разница уже не будет играть роли. Ее на следующий период переносить не нужно. Исключением является лишь имущественный вычет, производимый при покупке либо оформлении в кредит жилья работником.

Если налоговый возврат не удалось выплатить за один период, остаток переносится на следующий год.

Если удержание налога на доход сотрудника невозможно, к примеру, прибыль была получена в натуральной форме, выплата производится в том месяце, когда это станет возможным, то есть работник получит обычную заработную плату.

Чтобы не запутаться во всех нюансах, которые возникают в течение года, и был придуман налоговый реестр. Это очень удобный документ, дающий возможность держать под контролем и выплаты заработной платы, и перечисляемые налоги. Если произошла какая-либо корректировка, например сотрудник был признан за определенный период нерезидентом, не нужно поднимать стопки бумаг, чтобы пересчитать для него налог по ставке не в 13%, а в 30%, так как все перерасчеты легко осуществимы на основании информации, хранящейся в налоговом регистре.

Подобный документ будет очень полезен как для больших предприятий, так и для ИП с десятком наемных работников.

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру 8 (800) 333-45-16 (доб. 147) и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Loading...
КОММЕНТАРИИ