Декларации 3 НДФЛ и правила их заполнения

Заполнение декларации 3 НДФЛ - довольно простая задача, с которой обязательно приходится сталкиваться, к примеру, индивидуальным предпринимателям, работающим «на себя». Нужно заметить, что декларация подается не только в случае получения дохода от ведения какой-то деятельности, но и, например при продаже имущества и извлечении из этого выгоды, для получения налогового вычета (возврата части внесенных налогов). И, кстати, 3 НДФЛ декларация обязательно подается в органы прописки лица, получившего прибыль, а не регистрации, хотя чиновники в скором времени планируют изменить данное правило.

Сроки подачи декларации в контрольные органы

Заполненная форма 3 НДФЛ должна подаваться до 30 апреля следующего года за подотчетным. То есть если человек в 2015 году получал прибыль от ведения бизнеса, то подать заявку с указанием налога следует до 30 апреля 2016 года.

Однако из этого правила есть несколько исключений. Например, бланк может подаваться в любое время, если физическое лицо обращается за получением налогового вычета, но в течение 3 лет, следующих за подотчетным годом.

Можно ли подать декларацию не по месту прописки?

К сожалению, на данный момент декларация подается только по месту прописки, однако законодательно предусмотрены «страхующие» нормативы. Согласно им порядок позволяет юриспруденцию подавать в ином виде, кроме письменного, а именно в электронном, отправив ее на электронную почту, но обязательно с цифровой подписью, которая выдается при регистрации индивидуального предпринимателя.

В противном случае документы отправляются при помощи обыкновенной почты заказным письмом с точным указанием содержимого конверта (проверяется контролирующими органами).

Что указывается в декларации? По большей части - сводка о ваших доходах с пересчетом на сумму, которую вы обязаны уплатить в качестве налога в казну государства. Если с этим возникают сложности, то образец можно скачать на официальном сайте министерства поборов и налогов. Там же доступны пустые бланки для заполнения декларации.

Заполнение декларации: что указывать?

Если составление декларации для человека сопряжено с определенными трудностями, то самый простой вариант решения проблемы - это обращение в стороннюю компанию, которая поможет выполнить бухгалтерский аудит и, соответственно, подготовку подотчетной документации, вместе с ее заверением, если это необходимо.

Какая информация указывается в декларации? Первым делом - имя, фамилия и отчество заявителя, затем перечисляются все виды полученных доходов за определенный период (по умолчанию - год).

Нужно обратить внимание, что данные и полном объеме полученных налогов указывается полностью, после чего называется только та сумма, которая облагается налогом, согласно действующим требованиям законодательной нормы. Тот же образец заполнения декларации 3 НДФЛ при необходимости можно скачать на официальном сайте министерства. Там даются пояснения, где взять тот самый МРФО и иные коды.

Также нужно указать на то, что ежегодно формы декларации частично меняются вместе с нововведениями в законодательство, которым регулируется получение налогов и поборов с физических лиц.

Основные правила остаются идентичными, тогда как перерасчет выполняется по иной схеме. Плюс к этому рекомендуется заранее уточнять, какая процентная ставка в данном году установлена на полученную прибыль для индивидуальных предпринимателей, как правило, тех, которые работают без обязательной лицензии.

По факту человеку нужно самостоятельно заполнить декларацию. Если с этим проблема, то рекомендуется отдать предпочтение специализированным компаниям, оказывающим помощь в решении юридических вопросов.

Вот только им для получения права подготовки отчетной документации потребуется нотариально заверенное разрешение с вашей стороны (большая часть компаний выполняет и эту задачу).

Что будет, если подать декларацию несвоевременно?

Если декларация 3 НДФЛ будет подана позже 30 апреля следующего за подотчетным годом, то на заявителя будет наложен штраф в размере 5% в месяц от долговой суммы, но не более 30% в общей сложности.

Из данного правила есть исключения, например если заявитель принял решение подавать несколько раз в год справку о доходах или же если он обслуживается банком государственной формы управления.

Сейчас есть возможность настроить автоматическую подачу декларации на основе выполненных кассовых операций.

Штраф не накладывается в том случае, если индивидуальный предприниматель не подал юриспруденцию вовремя по вполне вменяемым причинам: смерть близкого человека, болезнь, природное или техногенное бедствие, но это обязательно подтверждается документально.

Контроль кассовых операций

Согласно требованиям министерства налогов и поборов с 2011 года постепенно вводится в обиход так называемая система «кассовые операции», контроль за которыми пока что ложится на плечи самого предпринимателя. В большинстве же случаев эту операцию выполняет банк, при помощи которого происходят расчеты с государственной палатой. То есть для заявителя выписывается банковский счет, через который происходят все кассовые операции предприятия. Таким образом налоговая получает доступ ко всем совершенным вводом\выводам финансов и информацию о них, однако это контролируется законом о защите персональной информации. В будущем вся система будет автоматизирована полностью, но на данный момент ее приходится указывать в качестве дополнения к декларации 3 НДФЛ.

Нужно обратить внимание на то, что существуют разные виды кассовых операций:

• доход;
• расход;
• выплата по налоговому расчету;
• инвестиционная деятельность.

Полный список классификаций можно получить на сайте министерства, или обратившись для консультации в любое отделение налоговой независимо от места прописки и регистрации.

Анализ кассовых операций по факту выполняется контрольным органом, однако на практике этой задачей занимается сам заявитель и в декларации уже указывает итоговые данные. И это касается только физических лиц, тогда как юридические обязательно регистрируют расчетный счет. Соответственно, все операции у них проходят по «банковским линиям».

Заметьте, что налогом облагаются только приходные кассовые операции, тогда как по расходным выплачивается налоговый вычет, если предусмотрен возврат ПДВ согласно выбранной деятельности и лицензирования. Кстати, сейчас многие компании рекомендуют устанавливать так называемые системы POS-интеллект, которые действительно умеют автоматизировать работу с основным сервером 1С, однако на законодательном уровне они не учитываются. Соответственно, пока ими пользоваться не рекомендуется. Их можно использовать как контроль кассовых операций, но выходная зарегистрированная информация никакой юридической силы не имеет. Тем не менее многие крупные компании уже давно их используют. Для индивидуальных предпринимателей такие нововведения приносят малую пользу, так как у них расчеты по большей части происходят в наличной форме. Вот по этой причине до нынешних пор используются декларации 3 НДФЛ.

Кстати, если оформление 3 НДФЛ вызывает сложности (именно в юридическом плане, а не в подсчете), то с этим абсолютно бесплатно помогут в налоговой, только на прием нужно записаться заблаговременно, и лучше всем этим заниматься еще в начале апреля.

Снова нужно напомнить, что абсолютно все кассовые операции в обязательном порядке указываются в декларации, независимо от того, получен был доход от основной сферы выбранной вами деятельности или же за продажу сторонних вещей, что находятся в вашем распоряжении, при наличии права на имущество.

Что касается недвижимости, то не полагаются налогу те квартиры и дома, которые в вашей собственности числятся уже более 3 лет, независимо от того, жилая или коммерческая это недвижимость. Но это исключительно НДФЛ, а вот налог на регистрацию и взнос в банк за факт предоставления юридической услуги никто не отменял.

Правила заполнения декларации о доходах

Условно декларация разделена на 4 формы. Одна из них - 3 НДФЛ, где прописью (текстовой и цифрами) указывается полученный доход, в том числе тот, который не облагается общим налогом. Вместе с этим в форму обязательно вносится тип налогоплательщика:

• специфичный;
• ликвидируемый;
• особенные (индивидуальные подразделения юридического лица);
• льготные (например, при выдаче налоговых каникул).

Всю эту информацию нужно заблаговременно уточнить в налоговой или на официальном сайте министерства.

Расходные кассовые операции указываются в точности с лицом, который получает уплату (для нормализации налогового трафика, то есть предотвращения повторного обложения одной суммы).

Не забывайте об инвентаризации. Согласно действующим требованиям, процедура обязательно выполняется, если перед органом налогового контроля меняется подотчетное лицо, но сама фирма продолжает выполнение своей деятельности в предыдущем порядке без смены названия и реорганизации производственного процесса.

Подать заявку об инвентаризации в налоговой можно исключительно до того, как заняться ее воплощением.

Что касается физических лиц, которые получают прибыль за продажу своего собственного бизнеса, в том числе индивидуальной формы собственности, то для них предусмотрен льготный период подачи заявления, если сама операция была проведена в марту-апреле. И да, налогом не облагается только та сделка, которая происходит между физическим лицом и представителем государственной власти, естественно, в пользу государства или местного, регионального органа управления.

Кстати, никто не запрещает физическому лицу заниматься инвесторской деятельностью или, к примеру, выдавать часть денег в качестве займа. Такую норму индивидуальные предприниматели используют часто для того, чтобы сдвинуть сдачу отчетности на следующий год, например, когда очередная крупная сделка была завершена в средине апреля и на подготовку документов попросту нет времени.

Самый простой вариант - без снятия зачислить сумму в качестве инвестиции, после чего ее можно будет вывести в любой момент уже на физический счет, естественно, с традиционным обложением налога. Подобные операции не только разрешены, но и иногда рекомендуются самими представителями налоговых контрольных органов для предостережения получения штрафов (все же 5% от общей суммы должника - это почти 14 календарных рабочих дней с вычетом в государственную казну).

Только учитывайте, что некоторые инструменты инвесторов не рассчитаны на краткосрочные вложения.