Какие сроки предусмотрены законодательством для сдачи НДС декларации?

04 апреля 2016
Просмотров: 748

Многие неоднократно слышали о том, что такое НДС, сроки сдачи декларации должны соблюдаться с особой строгостью. Иначе предприятие вынуждено будет оплачивать немалый штраф. К примеру, декларация НДС за последний квартал предыдущего года должна сдаваться до 25 числа первого месяца нового года, а именно до 25 января. Сдается данный отчет в утвержденной форме вместе с отчетом по ТКС. Если вместе с декларацией НДС не сдается отчет по ТКС, то принято считать, что и декларация НДС не сдана.

Заполнение налоговой декларации

Для того чтобы узнать всю подробную информацию по данному виду отчетности, можно ознакомиться с приказом ФНС, который был утвержден 29.10.2014 г., его номер ММВ-7-3/558.

Но помимо заполнения определенной формы, предприниматели обязаны уплачивать и сам налог. Это нужно делать в три этапа. А именно:

  • до 25 января;
  • до 25 февраля;
  • до 25 марта следующего за отчетным года.

Каждая сумма составляет 1/3 от общей суммы, которую должен уплатить бизнесмен. Это так называемый налог НДС. Очень важно соблюдать данные требования и своевременно оплачивать налог и сдавать декларацию, но помимо соблюдения сроков, нужно и правильно заполнять саму декларацию. Для этого нужно запомнить, как заполняется определенная форма отчета.

Кто должен обязательно сдавать этот бланк?

Схема учета НДСДанную отчетность должны сдавать все компании, которые являются плательщиками НДС. При этом не имеет значение то ли это компании, которые работают по упрощенной схеме, или же те, кто трудится в общем режиме.

Если в процессе своей трудовой деятельности компания выставляет своим клиентам и партнерам счета, в которых указана строка с НДС, то она обязана сдавать подобную декларацию.

Но здесь есть некоторые нюансы, отчетность можно сдавать как в электронном формате, так и на бумажных носителях. К примеру, данные на бумажных носителях могут подавать только те предприятие, которые работают на спецрежиме. Специфика их работы состоит в том, что они удерживает НДС в роли налогового агента. Но это возможно только тогда, когда численность персонала такого предприятия за отчетной год составила сто и меньше человек.

Но опять-таки, если они выставляют счета-фактуры с указанием НДС, то нужно сдавать в электронном виде. Обычно это те компании, которые выполняют любые услуги для крупных организаций. Например, перевозчики, миссионеры и другие типы субъектов предпринимательской деятельности. Все остальные предприятия в соответствии с изменениями, которые вступили в силу с первого января 2015 года, должны сдавать декларацию НДС только в электронном виде.

Если у предпринимателя возникает вопрос, что такое сдача НДС и как она происходит, то он может обратиться в соответствующий орган за консультацией.

Как заполняется налоговая декларация?

Первая страница налоговой декларацииСостав данного отчета содержит несколько частей,а именно:

  • титульный лист;
  • разделы от 1 до 12.

Обязательным к сдаче считается первый раздел. В нем указывается сумма налога, которую предприниматель уплачивает. Все остальные разделы заполняются и сдаются в соответствии с видами деятельности, которыми занимается компания.

Для заполнения этих разделов следует брать данные, которые находятся в книге покупок и продаж и в журнале учета счет-фактур (полученных и отправленных). Кстати, данный пункт относится к тем организациям, которые ведут посреднический вид деятельности в интересах другого лица.

Еще важно, что данные из выставленных счет-фактур берут только те компании, которые не должны оплачивать НДС, но в процессе своей деятельности они выставляли такие счет-фактуры.

Ну и конечно, не стоит забывать о регистре. Обязательно нужно брать данные из бухгалтерского и налогового регистра.

В декларации следует всегда указывать ИНН плательщика. А организациям еще и КПП. Все эти данные можно посмотреть в регистрационных документах.

Следует помнить о том, что может быть подана и уточняющая декларация. Если, к примеру, в первой допущена ошибка или записаны не все данные. В таком случае следует указывать на бланке номер корректировки.

Когда сдается налоговая отчетность?

2 и 3 страницы налоговой декларацииСледует помнить, что в 2015 году произошли некоторые изменения и теперь декларация по НДС должна сдаваться на пять дней позже, чем было раньше.

Но тот факт, что отчетность должна сдаваться каждые три месяца, остается прежним. Теперь все субъекты предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками НДС, а также налоговые агенты и просто те лица, что указаны в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны сдавать налоговую декларацию за предыдущий квартал до 25 числа следующего за отчетным месяцем.

Для того чтобы не забыть о том, когда именно нужно сдавать какой отчет, многие бухгалтера пользуются специальным календарем. В нем подробно расписано, в какой период нужно сдавать конкретный вид отчета.

Но и это не все, всегда можно обратиться за консультацией в соответствующий государственный орган и получить ответ на свой вопрос.

При этом лучше всего заранее побеспокоиться о данной процедуре, иначе можно допустить нарушение действующего законодательства. А оно карается в соответствии с установленными правилами. И влечет за собой уплату штрафа. Его размер варьируется в зависимости от вида деятельности предприятия и суммы налога, которую скрыли. Ну и конечно, от типа субъекта, что оплачивает взнос на добавленную стоимость.

Все ли разделы нужно сдавать?

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налогаКак уже говорилось выше, декларация имеет несколько разделов. Не обязательно сдавать их все.

Можно отправить только титульный лист и первый раздел. Это смогут сделать те налогоплательщики, которые имеют пустую налоговую базу по итогам квартала.

Разделы со второго по двенадцатый заполняются только в том случае, если были совершены конкретные операции, которые указаны в этих листах.

Четвертый, пятый и шестой разделы сдаются теми, кто облагается нулевой ставкой НДС.

Десятый и одиннадцатый разделы заполняются только тогда, когда в период отчетного квартала налогоплательщик выставлял или получал счет-фактуры, что формировались на основе договора комиссии и других агентских договоров. Или, допустим, на основе договора транспортной экспедиции или когда выполнялись функции застройщика.

Последний двенадцатый раздел нужно заполнять только тогда, когда покупатель получил выставленную счет-фактуру, в которой четко выделен НДС. Причем она была получена от:

  1. Партнера, который должен платить НДС, но его освободили от уплаты данного налога.
  2. Контрагента, который отправляет товар или предоставляет услуги, что не облагаются НДС. Но при этом он должен платить данный налог.
  3. От тех, кто не является плательщиком НДС.

Следует учитывать все эти правила при составлении отчетной документации за каждый отчетный квартал.

Какие изменения были внесены в 2015 году?

Как уже сказано выше, в 2015 году в действующие законодательство, которое регламентирует уплату НДС, а также подачу отчетности по данному налогу, были внесены некоторые изменения. Во-первых, форму отчетности дополнили новыми разделами. А именно 8, 9, 10, 11 и 12. Теперь налогоплательщик должен включать в отчетность все данные из книг покупок и продаж, журналов учета по счетам-фактурам.

Во-вторых, изменили сроки подачи бланка. Теперь его можно сдавать до 25-го числа, а не до 20-го, как это было раньше. Теперь по услугам перевозки пассажиров с помощью железнодорожного транспорта в пригородном сообщении, установлена ставка НДС 0 %. Важно помнить, что исчисление НДС производится в момент предоставления определенных услуг и в момент заключения любой другой сделки, которая предполагает уплату данного платежа.

Конечно, на крупных предприятия и фирмах есть специально выделенные сотрудники, которые занимаются подобными операциями. И директору, а тем более владельцу бизнеса, не нужно переживать о том, как именно подавать отчетность и уплачивать налог.

Но если все-таки появится желание разобраться в данном вопросе, то особого труда это не составит. Для этого достаточно ознакомиться с определенным положением и выучить инструкцию, которая регламентирует подобные операции.

Очень полезно ознакомиться с бухгалтерским календарем, там можно узнать, в какие сроки сдается тот или иной вид отчетности. Ну и наконец, есть специальные программы, которые помогают сформировать данный отчет.

Автор:
Оцените статью:
КОММЕНТАРИИ