Как осуществить расчет УСН для ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель или любой другой субъект, который желает заниматься бизнесом, должен знать, как происходит расчет УСН для ИП. Но для начала нужно разобраться с тем, что такое УСН и как она применяется. Стоит отметить, что это один из самых популярных типов налогов, который используют индивидуальные предприниматели, да и вообще весь малый бизнес. Основное преимущество - это невысокая процентная ставка и сравнительно несложный процесс ведения учета. В частности, это касается индивидуальных предпринимателей.

Существует два разных типа упрощенной системы налогообложения:

• УСН-доходы;
• УСН-доходы минус расходы.

Каждый выбирает сам для себя, какую систему лучше всего выбрать ему.

На первом варианте останавливаются те, у кого сумма производственных расходов небольшая и не превышает 60% от конечной стоимости продукта, который продается, или услуг, что предоставляются. А вот вторую систему лучше всего использовать тем, у кого такие расходы достаточно большие. При этом они подтверждаются документально и входят в перечень утвержденных на государственном уровне.

Есть разница и в ставке. Например, по первой системе это 6% от дохода, а по второму варианту - 5-15% от суммы прибыли минус производственные расходы. Причем какая именно ставка будет по этому налогу, решают на местном уровне власти региона.

Насколько сложно вести учет?

Однозначно, нужно сказать о том, что ведение всей отчетности для тех, кто находится на УСН, намного проще, чем для субъектов предпринимательской деятельности, которые выбрали другие системы налогообложения.

Для ведения учета необходимо использовать книгу доходов и расходов, именно по данным в этом документе будет производиться расчет. Если речь идет о фирме, то нужно вести еще и бухгалтерский учет.

Основным плюсом является то, что все, кто находится на упрощенной системе налогообложения, сдают единственный отчетный документ, это декларация о доходах. Она подается один раз в год. Предприятия должны это сделать до 31 марта следующего года, а ИП могут подать до 30 апреля.

Но важно помнить о том, что при использовании УСН нужно оплачивать и авансовые платежи. Это ежеквартальные взносы, которые рассчитываются на основании информации из КУДиР (книги учета). В конце года они будут учтены при расчете суммы единого налога.

Если же по каким-либо причинам налогоплательщик не успел внести соответствующие платежи, то ему придется оплатить пеню. Она рассчитывается с помощью специального калькулятора.

Чтобы избежать данной процедуры, лучше всего заранее узнать, какие сроки уплаты по данному налогу и как его рассчитывать.

Как рассчитать ставку?

Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, как осуществляется расчет УСН для ИП. Налоговая ставка, по которой уплачивается взнос, рассчитывается индивидуально по каждому типу системы. Например, если речь идет об УСН-доходы, то ставка составляет 6%. Рассчитывается она таким образом: предприятие получило доход на 100 000 руб., сумма налога при этом составляет 6 000 руб. Но есть и определенные нюансы: с 2016 года действующее законодательство позволяет некоторым регионам снижать эту ставку до 1%. Это делают в основном тогда, когда предприятие желает привлечь дополнительные инвестиции в свой регион. И всяческим образом пытается способствовать развитию малого и среднего бизнеса на вверенной территории.

Если речь идет о ставке в УСН-доходы минус расходы, то все зависит от региона, где и проводится сама деятельность. Обычная ставка составляет 15%, но по решению местных органов ее можно снижать до 5%. Узнать информацию о том, какую ставку применять для расчета налога, можно в инспекции своего региона.

Также существуют и налоговые каникулы, которые может получить ИП, находящийся на упрощенной системе. Конечно, для этого нужно, чтобы был принят соответствующий закон в данном регионе.

Главный вопрос, который интересует всех налогоплательщиков, - это какая же система является самой выгодной.

Какой налог выбрать?

Для того чтобы правильно выбрать, какой системой налогов воспользоваться, следует понимать, каким соотношение доходов и расходов будет на предприятии. Чтобы рассчитать число, следует воспользоваться специальной формулой.

Сумму всех доходов умножают на 6% и получают результат, а затем от первого значения отнимают количество производственных расходов и полученный результат уже умножают на 15%. Если в итоге мы получаем приблизительно одинаковые суммы, то особой разницы, какую систему выбрать, нет. Ну а если одна из сумм будет значительно меньше другой, то тогда на этом варианте лучше всего и остановиться.

В целом, можно сказать о том, что УСН-доходы минус расходы лучше выбирать, когда убытки равны 60% от суммы прибыли или больше.

Важно помнить о том, что единый налог заменяет упрощенцам все другие обязательные взносы. Но есть варианты, когда налогоплательщики должны оплачивать еще несколько сборов:

1. Если предприниматель ввозит на территорию РФ товар, то должен уплатить НДС.
2. Если фирма имеет имущество с кадастровой оценкой, то компания обязана уплатить особый налог.

Владением, имеющим кадастровую оценку, могут являться различные объекты недвижимости:

• собственные офисные помещения;
• магазины, торговые площади и другие объекты.

Правда, это нужно делать только в том случае, если в данном регионе принят соответствующий закон.

Периоды сдачи отчета и уплаты взносов

Исходя из вышеизложенной информации, становится понятно, что расчет платежа на различных системах отличается. Но при этом налоговый и отчетный промежуток времени остаются одинаковыми.

Налоговый период - это календарный год, когда непосредственно велась предпринимательская деятельность. Но наряду с этим есть и другое обязательство, которое должны выполнять бизнесмены. А именно, осуществление авансовых платежей. Их нужно вносить по итогу каждого квартала, полугодия и других периодов:

• квартала - до 25 апреля;
• полугода - до 25 июля;
• 9 месяцев - до 25 октября.

Эта сумма рассчитывается исходя из данных, которые находятся в книге учета доходов и расходов. В конце года данная цифра будет учитываться при расчете единого налога.

Его же нужно уплатить до 31 марта для предприятий и фирм и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей.

К тому же не нужно забывать и о том, что за нарушение данных условий начисляется пеня. Также есть и штраф за несвоевременную уплату единого налога.

Для того чтобы не допустить этого, следует заранее просчитать сумму всех платежей и вносить их своевременно. Есть спецкалькуляторы и системы бухучета, которые пригодятся в этом деле.

Как рассчитать сумму?

Общая схема расчета для каждого типа единого налога уже приводилась выше. Теперь нужно разобраться, как рассчитываются авансовые платежи. Например, если речь идет о взносах по итогу квартала, то необходимо налоговую ставку умножить на рассчитанную базу. Если же речь идет о расчете платежа за 6 месяцев, то ставку умножаем на базу, которая рассчитана в период с января по июнь отчетного года. А затем от этой суммы нужно отнять то, что было внесено по итогу квартала. Ну и по истечении 9 месяцев сумма считается аналогично. Ставка умножается на базу за этот период, и отнимается то, что уже уплачено ранее.

В конце года производим окончательный расчет. Налоговую ставку умножаем на сумму доходов минус производственные расходы за год и отнимаем все авансовые платежи. Остаток оплачивается в соответствии с правилами и сроками. И не нужно забывать заполнять и сдавать декларации.

А вот для УСН-доходы итоговая сумма высчитывается немного по-другому. Для этого от остаточной суммы нужно отнять все перечисленные страховые платежи в течение отчетного года. При этом, если в штате предприятия или у ИП работают наемные сотрудники, сумма, на которую уменьшается платеж, не должна превышать 50% от уплаченных страховых взносов.

Обычно, чтобы упростить себе жизнь, предприниматели используют специальные программы, которые в автоматическом режиме рассчитывают все взносы. Ну или пользуются услугами квалифицированных бухгалтеров. Хотя, если хорошо разобраться, то можно и самому правильно высчитывать все платежи.