Особенности УСН ИП без работников

Упрощенная система налогообложения (УСН ИП) без работников бывает актуальна для многих предпринимателей. При организации своего бизнеса индивидуальный предприниматель вправе выбрать схему налогообложения. Чаще всего ИП выбирают упрощенную систему, которая предусмотрена для малого и среднего бизнеса. Давайте более подробно рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников.

Преимущества упрощенной системы

УСН позволяет индивидуальному предпринимателю платить только единый налог, самостоятельно выбрав объект налогообложения:

• 6% от доходов с вычетом страховых взносов;
• 5-15% от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от вида деятельности, регионального местоположения и доходов).

Ведение налогового учета упрощается для ИП, который в штате не имеет наемных работников. Но каждый бизнесмен в любом случае обязан отчитаться Налоговой инспекции о результатах своей работы, чтобы соответствующие законодательные структуры могли оценить его деятельность.

Выбор ставки налогообложения является существенным плюсом упрощенной системы, поскольку сумма налога может быть значительно снижена. К тому же такая система позволяет вести налоговый учет самостоятельно, не привлекая в свою деятельность дополнительный персонал. УСН освобождает от уплаты некоторых налогов, в частности НДС, налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц, которые в своей деятельности используют имущество.

Также существенно упрощается ведение бухгалтерского и налогового учетов в связи с отсутствием необходимости подавать отчетность в Федеральную налоговую службу.

Еще одно важное преимущество выбора УСН для индивидуальных предпринимателей - отчетный период, при котором Налоговый Кодекс РФ признает календарный год, что говорит о подаче Декларации в Налоговую инспекцию один раз в год. Но единый налог ИП обязан уплачивать каждый квартал.

Среди недостатков выбора упрощенной системы можно отметить ограничение по видам деятельности, то есть данную систему не могут выбрать индивидуальные предприниматели, занимающиеся финансовой и страховой деятельностью, нотариусы, владельцы инвестиционных фондов и бизнесмены, которые планируют расширять свою деятельность открытием филиалов и увеличением численности работников.

Перейти на упрощенную систему могут только не предприниматели, доходы которых за год не превышают 60 миллионов рублей и среднегодовая численность работников не превысила 100 человек.

Таким образом, первый вариант налогообложения по упрощенной системе выгоден для ИП, деятельность которых не требует особых затрат. Эту схему выбирают бизнесмены, занимающиеся оказанием услуг. Второй вариант «доходы-расходы» требует больших усилий для ведения налогового учета по сравнению с предыдущим, потому что при такой системе берутся во внимание не только доходы ИП, но и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Каждый индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, должен отчитаться о результатах своей работы, даже если не вел трудовую деятельность и не имеет наемного персонала. УСН выбирают многие бизнесмены, поскольку это дает возможность сократить отчисления по налогам и упрощает ведение налогового учета. К таким отчетам относится Книга учета доходов и расходов и Налоговая декларация.

Правила заполнения КУДиР

КУДиР является обязательной для заполнения предпринимателем. В нее в хронологическом порядке заносится вся информация о доходах и расходах за отчетный период. Операции обязательно подтверждаются кассовыми чеками. Учетные записи в документе являются налоговой базой. Процедура заполнения книги должна быть своевременной, поскольку при проверке соответствующей инстанцией в случае отсутствия каких-либо сведений индивидуальному предпринимателю не избежать штрафов.

Правила заполнения Книги учета доходов и расходов:

1. Титульный лист должен содержать имя, фамилию и отчество индивидуального предпринимателя, индивидуальный номер, род деятельности и выбранную систему налогообложения.
2. При заполнении обязательно необходимо указать единицы измерения записей.
3. Записи в документе должны иметь номера банковских счетов, извещений. Операции нужно заверять кассовыми чеками или другими финансовыми документами, которые содержат такие сведения: дату совершения операции или сделки, информацию о покупателе или поставщике, должность контрагента, фамилию и подпись.
4. Необходимо указывать вид хозяйственной операции, ее натуральную и денежную стоимость.
5. Индивидуальный предприниматель должен собственноручно подписывать все документы.
6. Если документ содержит ошибку или неточности, то следует внести соответствующие изменения по согласию сторон, затем указать фамилию, имя и отчество контрагента и заверить исправления печатями.
7. Книга заводится на каждый новый отчетный период.

КУДиР можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Если ИП заполняет документ с помощью компьютера, то перед сдачей отчета ему требуется распечатать книгу и оформить ее в соответствии со всеми требованиями: прошнуровать, пронумеровать листы, на последней странице указать количество листов и заверить документ подписью.

С 2013 года, по новому постановлению, не требуется заверения в Налоговой инспекции, но вести ее обязательно нужно.

Штраф за отсутствие книги для ИП составляет 200 рублей.

Правила оформления Декларации

Помимо КУДиР, на УСН ИП без работников необходимо сдать Декларацию о доходах, которая предоставляется по истечении отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом. Форму документа утвердило Министерство финансов Российской Федерации 29 июня 2009 года.

Правила оформления документа отличаются в зависимости от 6-процентной или 15-процентной упрощенной системы.

Декларация может быть заполнена вручную синими или черными чернилами либо в электронном виде заглавными буквами. Пустыми строки нельзя оставлять, в них следует ставить прочерки. Суммы требуется округлять, копейки писать не нужно.

Документ состоит из двух частей. Заполнение Декларации начинается со второго раздела, в который записываются доходы ИП, отчисления по каждому отчетному периоду: кварталу, полугодию и за девять месяцев. Рассчитывается годовой доход и страховые суммы.

Первая часть содержит информацию о предпринимателе: ф. и. о., идентификационный номер. Указывается налоговый и отчетный периоды, классификация деятельности бизнесмена, а также код налоговой инспекции.

Сдается документ лично по месту регистрации, по почте или с помощью интернета. Декларация о доходах индивидуальных предпринимателей заполняется в двух экземплярах в случае подачи документа лично. Один экземпляр налогоплательщик оставляет у себя. Если предприниматель решил отправить Декларацию почтой, то к ней необходимо приложить опись сопутствующих документов. Дата на квитанции при отправке письма служит датой ее подачи.

Если бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность и, соответственно, не получил доходов, то Декларацию по упрощенной системе налогообложения он все равно обязан сдать. В таком случае она является нулевой. Заполнение такого документа не доставит проблем, поскольку в нем отсутствуют расчеты.

Несоблюдение сроков сдачи Декларации о доходах влечет за собой штрафные санкции в размере 5-30% от неуплаченной суммы налога по каждому месяцу просрочки, сумма не может составлять менее 1 тыс. рублей. Инспекция вправе заморозить счета предпринимателя в случае несвоевременной подачи отчетности.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель получает существенное преимущество: уменьшает сумму отчислений по налогам.

Ведение налогового учета ИП без работников также упрощается, поскольку бизнесмен должен сдавать отчетность только по своей деятельности, ему не требуется подавать документы по наемному персоналу. Помните, что своевременная подача документов и уплата необходимых налогов экономят ваше время, деньги и нервы, и проверка для вас не будет являться неожиданностью.