Уплата вмененного налога

Вмененный налог является составной частью системы обязательных платежей и применяется для некоторых видов трудовой деятельности, разрешенных в малом бизнесе. Вмененная система налогообложения регулирует суммы уплаты сбора предпринимателями и не зависит от полученного ими дохода, а ее величина устанавливается вышестоящим местным государственным органом исходя из определенных показателей.

Кое-какие предприятия малого бизнеса имеют оборотные средства, которые не подлежат точному учету. В этом случае для определения последних применяют ставки ЕНВД. Многие частные предприниматели и представители системы ФНС приветствуют использование вмененного налога, т. к. он позволяет контролировать сумму прибыли, отчисляя фиксированный платеж обязательного сбора в доход государства.

Предприниматели, утратившие прибыль по каким-либо причинам, не освобождаются от уплаты ЕНДВ. Одновременно с внесением обязательного платежа организация не покрывает сборы, относящиеся к доходам фирмы, и налоги на добавленную стоимость, если не производился импорт товаров.

Выплата приписанного платежа

Вмененка подлежит погашению на основании законодательных актов РФ, содержащихся в Налоговом кодексе. Местные органы самоуправления выносят на рассмотрение правовые документы, обязывающие компанию или индивидуального предпринимателя уплачивать приписанный налог.

Органы местного самоуправления руководствуются правилами Налогового кодекса, но в определенном регионе могут назначить уплату сбора только для конкретного вида бизнеса. Городские власти устанавливают коэффициент, необходимый для расчета суммы платежа. Право погашения долга предоставляется как индивидуальным предпринимателям, так и частным фирмам, работающим по общим правилам.

Не допускается переход на новый вид налога, если в предыдущем году в компании числилось более 100 человек. Предприниматели не могут быть членами товарищества и платить сельскохозяйственный сбор. Запрещается делать вмененный взнос хозяевам автозаправок. Решение о платеже приписанного сбора принимает руководитель лично по собственному желанию, изучив нормативные документы, определяющие это право.

Налог на транспортные услуги

Прежде чем рассчитать сумму уплаты сбора, необходимо определить общее число эксплуатируемого на предприятии личного транспорта, а также используемого на правах аренды. Следует помнить, что не допускается превышение числа работающего транспорта свыше 20 единиц. Машины, находящиеся на ремонте, необходимо учитывать при уплате сбора.

Следуя указаниям Минфина, не берут в расчет при определении суммы налога служебный и личный транспорт.

Оказание медицинской помощи животным, а также все виды предпринимательской деятельности в сфере быта облагаются вмененным налогом на основании пункта 346.28 НК РФ. Учет транспортных средств, находящихся на балансе или взятых в аренду, необходим для определения величины налога, подлежащего уплате. Если используются машины только для перемещения грузов, то величина платежа определяется с учетом показателей, установленных для транспортных средств.

Перевозка пассажиров как вид предпринимательской деятельности характеризуется основным показателем - количеством посадочных мест. Доходность устанавливается в пределах 1500 р. в месяц.

Если транспорт арендуется и составлен договор между работником предприятия и лицом, предоставляющим ТС в пользование, то уплата ЕНВД не проводится.

Величина сбора рассчитывается исходя из показателя общей доходности, полученной за отчетный период, умноженной на корректирующий коэффициент.

Порядок определения налога

Рассчитать сумму сбора для погашения несложно, если знать формулу, по которой можно определить вмененный доход.

Уплата налога производится за предыдущий квартал в течение 25 дней после подачи декларации. Для определения общей суммы долга необходимо получить следующие данные:

• базовую доходность СБД;
• физические показатели СФГ;
• установленный коэффициент коррекции (К1);
• местный показатель, учитывающий особенности бизнеса (К2).

Для расчета применяют специальную формулу НБ=БД*(ФП1+ФП2+ФП3)*К1*К2, из которой видно, что налоговая база (НБ) является цифрой, равной произведению базового дохода (БД) на показатели каждого квартала (ФП1, ФП2 и ФП3) с учетом коэффициентов К1 и К2. Для предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей внесение вмененного платежа составляет 15% от общей рассчитанной суммы.

Допускается изменение величины сбора за счет взносов, направленных в пенсионный фонд или на оплату больничных листов.

Сумма платежа, необходимого для погашения долга, должна составлять не менее половины определенного ранее исходя из базовой формулы. Запрещено учитывать величину страховых взносов, которые уплатил индивидуальный предприниматель.

Ограничения

Для предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности, находится под запретом уплата вмененного сбора. Если главный источник денежных средств формируется за счет его пополнения другими организациями, являющимися соучредителями предприятия, вмененный сбор также не платится.

Индивидуальный предприниматель обязан производить погашение сбора в установленные сроки, предоставляя в инспекцию НДФЛ декларацию, утвержденную финансовым органом согласно форме N ММВ-7-3/13@. Не противоречит правилам уплаты налога подача ИП бумаги, содержащей сведения об отсутствии оборотов.

Общее правило одно: при работе по вмененному налогу все сборы уплачиваются в обязательном порядке с предоставлением соответствующей декларации. Допускается подача заявления в налоговые органы с указанием уважительных причин, повлиявших на срок уплаты сбора:

• форс-мажор;
• действие непреодолимой силы.

В этом случае финансовые органы принимают решение об освобождении от погашения приписанного налога и предоставляют право подавать иной вид отчетного документа.

Льготная система уплаты сбора

Осуществляя погашение вмененного налога, предпринимателю необходимо регулярно вносить и другие платежи: в ФСС, пенсионный фонд.

В случае отсутствия привлеченных работников индивидуальный предприниматель имеет право изменить сумму налога на величину платежей, отчисленных в Фонды.

При наличии необходимого количества сотрудников налог уменьшается на сумму, выданную в качестве зарплаты, а денежные средства, израсходованные на себя, в расчет не принимаются.

В результате грамотного проведения всех кассовых операций индивидуальному предпринимателю, работающему на вмененном налоге, удается обеспечить своевременную уплату всех сборов.