Каковы формы налогообложения

Начиная свой бизнес, в первую очередь стоит задуматься о том, какие формы налогообложения существуют вообще, и которую из них стоит предпочесть конкретно в вашем случае.

Всего выделяют три формы налогообложения:

• общая система налогообложения (ОФН);
• упрощенная (УФН);
• единый налог на вмененный доход.

Прежде чем выбирать из возможных вариантов уплаты налогов с будущего дохода, необходимо разобраться в особенностях каждого из них, а также в их преимуществах и недостатках.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения, или как ее еще называют классическая, включает в себя целый ряд разнообразных налогов. Перечень их зависит от конкретного вида деятельности индивидуального предпринимателя. Обычно это такие выплаты, как налог на добавочную стоимость, на доход физических лиц и единый социальный налог. Остальные платежи, такие как налог на владение игорным бизнесом, добычу полезных ископаемых, воду и так далее применяется только в случаях, если деятельность ИП непосредственно связана с этими сферами.

Работает такая система по следующей схеме:

1. Из всех доходов вычитается общее количество затрат необходимых для функционирования бизнеса. Получившаяся сумма - прибыль.
2. Все налоги высчитываются в процентах от этой суммы.

При этом важно учитывать, что не все расходы можно вписать в затраты, чтобы сумма прибыли, от которой будет вычитаться налог была меньше. Есть строгий перечень категорий затрат, которые могут учитываться при подсчете прибыли. Например, если вы заказываете в офис питьевую воду для своих сотрудников или компенсируете затраты на их обеды - эти траты не будут включены в затраты относительно системы налогообложения для ИП, так как не являются необходимыми для деятельности предприятия.

Поэтому, если у вас в категорию затрат попадают лишь небольшие издержки, возможно есть смысл рассмотреть другую систему, ведь если дело у вас пойдет хорошо, сумма налоговых платежей будет зашкаливать.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная форма налогообложения для ИП, при которой налог выплачивается за один их выбранных объектов налогообложения. Это может быть налог на доход, размер которого составляет 6 %. Или налог может выплачиваться за доходы, уменьшенные на сумму расходов, тогда его величина составит 15%.

Тут необходимо правильно просчитать сумму платежей, которую необходимо будет уплатить в той или иной ситуации. В одних случаях 6% от дохода может оказаться меньше, чем 15 % от прибыли, и наоборот.

Преимущества перед общей системой налогообложения в том, что с индивидуальных предпринимателей снимается обязанность уплаты таких налогов, как НДС, ЕСН и НДФЛ.

Такой вариант обычно выбирают владельцы малого и среднего бизнеса, независимо от формы собственности будь то общество с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуальный предприниматель. В любом случае эта система предполагает меньше отчетов в налоговую службу, а соответственно и меньшие затраты на бухгалтерские услуги, особенно в случаях, когда предприятие не имеет своего штатного бухгалтера и для составления каждого отчета приходится прибегать к услугам сторонних специализированных фирм.

Единый налог на вмененный доход

Такая форма налогообложения для ИП доступна только для ведения бизнеса в определенных строго оговоренных отраслях. В этом случае индивидуальный предприниматель уплачивает единую сумму независимо от его прибыли. Налог уплачивается на так называемый вмененный доход, указанный в нормативных актах. Недостаток такой системы в том, что если за определенный период доход был меньше вмененного, сумма, которую придется уплатить, не изменится. То есть если выплата прописана в размере 10 тысяч рублей, даже если доход составит 8 тысяч рублей, налог придется заплатить. Но есть и преимущества. Во-первых, так же как и в случае с упрощенной системой налогообложения для ИП, вы освобождаетесь от уплаты НДС, НДФЛ и ЕСН, за исключением отдельных оговоренных налоговым кодексом случаев.

Во-вторых, если сумма дохода даже значительно выше вмененного, величина платежа не меняется. То есть выходит, что придется заплатить, например, 10 тысяч рублей налога, как с дохода в 100 тысяч, так и прибыли в 200. По большому счету, предприниматель вообще не обязан где-либо показывать сумму своей прибыли. Это, конечно, выгодно и удобно и в материальном плане, и в плане оформления счетов и платежных документов. Именно поэтому такая форма налогообложения считается стимулирующей для среднего бизнеса. Правда, как было оговорено выше, платить налоги по такой форме могут далеко не все. Таким преимуществом могут воспользоваться предприниматели, деятельность которых связана с торговлей, оказанием бытовых и ремонтных услуг населению. Причем речь идет только о малом и среднем бизнесе. Индивидуальные предприниматели, непопадающие под эти категории, не смогут воспользоваться такой возможностью.

Как выбрать вариант системы налогообложения

Выбор формы налогообложения для ИП зависит от совокупности целого ряда факторов. С первого взгляда кажется, что выбор в пользу ЕНДВ очевиден. Льготы относительно выплаты целого ряда налогов и отсутствие необходимости показывать сумму доходов - это, конечно, притягательные преимущества. Но для начинающего бизнеса такие платежи могут быть непомерны, так как не каждый бизнес «выстреливает ракетой» с первого месяца своего существования. Обычно прежде чем он наберет оборот и начнет приносить неплохую прибыль, должно пройти от трех месяцев до года, в зависимости от сферы деятельности, начального капитала, необходимых затрат и планируемых сроков окупаемости. Есть вероятность, что первое время все заработанные средства придется вкладывать в рекламные компании и акции продвижения услуг на рынке. В этих условиях единый налог на вмененный капитал может оказаться непосильным.

Второй оговоркой для подобного выбора может стать сфера деятельности. Такая форма налогообложения для ИП возможна только для определенных видов деятельности, и чтобы ее выбрать придется получить разрешение в соответствующих органах, подав заявление и необходимый набор документов, доказывающий, что вы имеете право работать по этой системе.

В остальных случаях предпочтение в малом и среднем бизнесе отдается упрощенной системе. Классический вариант выбирается в основном только в тех случаях, когда по сфере деятельности необходимо показывать добавочную стоимость на товары и услуги. В остальных случаях выбор стоит между вариантами УСНО. Какой объект налогообложения при УСНО выбрать: доход или прибыль? Решать каждому индивидуальному предпринимателю самостоятельно. Желательно, перед тем как остановиться на одном из вариантов - просчитать возможные выплаты при разном уровне доходов, расходов и прибыли.

Если расходы большие, например, вы арендуете офисное помещение, то предпочтительнее выбрать такой объект, как доход.

Если же затраты, которые вы можете причислить в соответствующую категорию, не велики, то может более удобным и выгодным оказаться уплата налогов по прибыли.

Относительно недавно на территории РФ была введена еще одна система для Индивидуальных предпринимателей - патент. Он не имеет множества из тех ограничений, которыми могут «похвастаться» УСНО и ЕНДВ, но в силу своей «молодости» имеет некоторые трудности в получении. Основные ограничения - это количество наемных работников (до 15 человек) и размер торгового или арендуемого помещения (для каждой категории товаров и услуг есть особые требования). Патент выдается на срок до одного года, поэтому каждый раз придется собирать соответствующие документы. Если по каким-то причинам работа на патенте была нарушена, индивидуальному предпринимателю придется перейти на ОСНО.

Важно учитывать, что при выборе любой формы, за исключением патента, индивидуальные предприниматели при соблюдении всех правил подачи документов смогут в будущем перейти с одной системы налогообложения на другую при необходимости.