Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

04 апреля 2016
Просмотров: 1039

Предприниматели при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ вправе пользоваться следующими вычетами: профессиональный налоговый вычет для ИП, имущественный, стандартный и социальный.

Расчет налогового вычета

Воспользоваться этим правом могут только предприниматели, применяющие общий налоговый режим, при этом базой по налогам для них будут доходы, сокращенные на сумму налоговых вычетов.

Виды вычетов

Вычеты по налогам - это снижение базы облагаемого налогом дохода на совокупность осуществленных расходов, связанных с получением этого дохода.

Согласно законодательству, бизнесмены для целей налогообложения могут уменьшать свои доходы на совокупность следующих вычетов:

Виды налоговых вычетов

  1. Стандартный - фиксированный и ежемесячный в сумме от 500 до 3000 рублей, предоставляется определенному кругу налогоплательщиков: людям, имеющим лучевую болезнь вследствие Чернобыльской аварии, героям СССР и России, кавалерам ордена Славы, инвалидам 1 и 2 групп, аналогичным категориям граждан. Предоставляются данные вычеты и на имеющихся у налогоплательщика детей до достижения ими совершеннолетнего возраста или 24-летнего возраста при условии их очного обучения. При этом вычетом можно воспользоваться до конца того отчетного года, в котором дети достигнут данного возраста. Если ИП является одиноким родителем, то вычет ему положен в двукратном размере. Применять вычет на детей можно до того момента, пока доход бизнесмена в отчетном году не превысит в сумме 280 000 рублей.
  2. Социальные - сопряжены с благотворительностью, затратами на учебу, лечение, на дополнительное пенсионное страхование. Расходы на благотворительность признаются в полном объеме только в том случае, если они не превышают 25% всей суммы полученного дохода. Вычесть из налогооблагаемых доходов можно не более 120 000 рублей, затраченных на обучение свое или собственных детей, и 120 000 рублей, отданных на свое лечение, собственных детей до 18 лет, супругов и родителей в отечественных учреждениях здравоохранения, получивших лицензию. Исключением здесь будет являться оплата дорогостоящего лечения, по которому ограничений нет; при определении налогооблагаемой базы можно уменьшать доходы на полную стоимость оплаченных услуг.
  3. Имущественный вычет - применяется при продаже имущества, покупке квартиры, участка земли или строительстве жилья. В данном случае к расходам могут быть отнесены затраты на разработку проекта и сметы, на покупку материалов для отделки и строительства, дома или квартиры, на подключение к электросетям, водопроводу и газоснабжению. Общий размер данного вычета, не считая процентов по договорам займа, не может быть более 2 000 000 рублей.
  4. Профессиональный вычет - его размер равен совокупности всех подтвержденных документами расходов, связанных с осуществлением коммерческой деятельности, если же ИП не может подтвердить документами свои затраты, то размер вычета составит 20% от суммы полученного дохода. Для уменьшения налогооблагаемой базы из полученных от осуществления деятельности доходов можно вычитать следующие виды затрат:

Подача декларации по НДФЛ

  • предусмотренные законом налоги и уплаченные в течение налогового периода, за исключением НДФЛ;
  • суммы страховых взносов, затраченные на пенсионное и медицинское страхование;
  • уплата государственных пошлин, связанных с коммерческой деятельностью;
  • приобретенные материалы, расходные товары и оборудование, необходимые для осуществления деятельности;
  • затраты на топливо и ГСМ;
  • платежи за аренду недвижимости.

Порядок получения

Для получения налоговых вычетов для ИП бизнесмену в срок до конца апреля необходимо обратиться в налоговые органы по месту регистрации, подать декларацию по НДФЛ и написать соответствующее заявление. К заявлению необходимо приложить все документы, подтверждающие произведенные платежи, к ним могут относиться договоры, счеты на приобретенные товары, платежные поручения, товарные чеки, квитанции, накладные, акты и другая документация.

Все предоставляемые документы должны быть оформлены соответствующим образом и иметь все необходимые реквизиты: данные об организации и физлице, приобретенном товаре (услуге), сумме расходов, печати и подписи должностных лиц.

При включении затрат в расходы, связанные с осуществлением коммерческой деятельности, ИП нужно руководствоваться принципом экономической обоснованности данных платежей. Например, если бизнесмен занимается доставкой пиццы, то целесообразно ли приобретать для этих целей элитный автомобиль премиум-класса.

Проверять обоснованность произведенных расходов будет налоговый инспектор во время проведения камеральной проверки, и в случае возникновения спорных ситуаций проблема будет решаться в суде.

Индивидуальным предпринимателям нужно помнить, что вычеты - это их право, а не обязанность налоговой инспекции.

Если бизнесмен сам не заявит о своих вычетах, то налоговая это за него не сделает и налог в данном случае придется заплатить в полном объеме со всей суммы полученных доходов.

Автор:
Оцените статью:
КОММЕНТАРИИ