Что нужно знать про срок сдачи ЕНВД?

Срок сдачи ЕНВД необходимо учитывать каждому добросовестному предпринимателю. Налогоплательщик при организации своей деятельности вправе выбрать систему уплаты сборов, по которой будет отчитываться в инспекции. Одной из таких систем является единый налог на вмененный доход. Каковы же сроки подачи отчетности по ЕНВД?

Кто может работать по ЕНВД?

До 2013 года единый налог на вмененный доход не являлся свободным для выбора системы учета сборов. Сейчас ЕНВД могут выбрать плательщики, которые осуществляют такую деятельность:

• бытовые услуги;
• ветеринарная помощь;
• техническое обслуживание транспорта;
• обустройство мест для парковки;
• пассажирские и грузоперевозки;
• розничная торговля;
• организация заведений общепита;
• реклама;
• гостиничный бизнес;
• аренда земельных и торговых площадей.

Выбрать данную систему учета налогов может тот или иной налогоплательщик, который подходит под определенные условия. Кроме того, местные власти должны одобрить выбранную систему ИП или организации. Исключение составляют Москва и Санкт-Петербург: для налогоплательщиков этих регионов решение принимают городские власти.

Согласно Налоговому кодексу РФ, определены особые ограничения для налогоплательщиков, не имеющих возможности выбрать ЕНВД для отчетов своей работы. К таким субъектам предпринимательской деятельности относятся владельцы ломбардов, компаний по производству мебели, некоторых строительных организаций, предприятий, занимающихся розничной продажей собственной продукции, и фирм, осуществляющих торговлю вне стационарной сети. Также выбор этой системы ограничивает площадь торговых павильонов, численность сотрудников за определенный период, количество транспорта автопарка.

Будет ли налогоплательщик работать по ЕНВД, практически полностью зависит от местных властей. Они могут запретить эту систему на подконтрольной территории или разрешить частично. Прежде чем приступать к работе, налогоплательщик должен выяснить решение местных властей по поводу выбранного им вида деятельности. На некоторых территориях Российской Федерации эта задача может оказаться не из легких. Чтобы узнать о правовой базе постановления местных властей, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, городскую администрацию или СМИ.

Выбор данной системы налогообложения будет выгоден предприятиям или частным лицам, которые в результате своей деятельности получают большие объемы доходов, поскольку прибыль растет, а ставка налога остается неизменной. Мелким налогоплательщикам, которые, к примеру, занимаются розничной торговлей и имеют небольшой доход, сумма насчитанного налога окажется велика.

Отчетность налогоплательщика

Для бизнесмена, отчитывающегося по системе ЕНВД, налоговым периодом считается квартал. В отличие от упрощенной формы, где налоговая декларация сдается по истечении календарного года, по вмененной этот документ должен предоставляться частным лицом или организацией 4 раза в год. Помимо указанной бумаги, налогоплательщик обязан подавать прочую отчетность:

1. Расчетная ведомость по пенсионному фонду сдается в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Документ отображает начисленные и уплаченные страховые взносы на обеспечение пенсионного и медицинского страхования.
2. Сведения персонифицированного учета, которые содержат данные о заработной плате и начисленных взносах во внебюджетные фонды каждого сотрудника. Эти данные должны быть взяты из бухгалтерского учета и предоставляются с формой в пенсионный фонд. Неточные расчеты или несвоевременная подача информации может повлечь за собой штрафные санкции.
3. Расчеты по взносам в фонд социального страхования подаются до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Расчеты отображают начисленные и уплаченные суммы страховых взносов по временной потере трудоспособности.
4. Справка о доходах физического лица сдается в налоговую инспекцию до 1 апреля года, который следует за отчетным. В документ заносятся сведения о доходах и налоговых вычетах.
5. Данные о среднесписочной численности за предыдущий календарный год подаются в налоговую инспекцию до 20 января года, следующего за отчетным. Ведомость должно предоставить каждое предприятие, независимо от количества наемных работников.

Если бизнесмен на ЕНВД в своем распоряжении для осуществления хозяйственной деятельности имеет транспортные средства или земельные участки, то он должен уплачивать соответствующие налоги.

Ответственность за начисление и сроки сдачи отчетности ложится на бухгалтера компании или самого бизнесмена, если индивидуальный предприниматель самостоятельно ведет бухгалтерский учет.

Если предприятие относится к малому сегменту в бизнесе, то руководитель может быть освобожден от ведения бухгалтерского учета. В таком случае он обязан предоставлять только налоговую отчетность в полном объеме до 30 марта года, следующего за отчетным. К таким документам относятся бухгалтерский баланс, сведения об изменении размера капитала, информация о прибыли и убытках, аудиторские данные.

Специфика сдачи декларации

Ставка платежа составляет 15% от величины вмененного налога. Сбор рассчитывается по формуле: ЕНВД равен произведению налоговой базы и ставки налога минус страховые взносы. Основным отчетом о деятельности по указанной системе является налоговая декларация. Срок сдачи ЕНВД - до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплата налога - до 25 апреля, июля, октября и января.

Если момент предоставления декларации пришелся на выходной, то отчет сдается в ближайший рабочий день. Как видно, у налогоплательщика есть 5 суток для уплаты сбора с момента осуществления отчетности. Документ должен быть сдан бухгалтером или другим ответственным лицом по фактическому адресу ведения хозяйственной деятельности либо по месту прописки индивидуального предпринимателя или юридическому расположению компании. Помимо личной сдачи заполненного бланка, допускается его отправка почтой с описью вложения либо через интернет с помощью электронной подписи.

Форма декларации утверждена Налоговой Федеральной службой РФ. Документ состоит из титульного листа и 3 разделов, которые содержат информацию о сумме единого налога. На главную страницу заносится информация о налогоплательщике: его идентификационный номер, код постановки на налоговый учет.

Бланк заполняется ручкой синего, фиолетового или черного цветов. Писать необходимо заглавными буквами, в пустых полях ставить прочерки. Не допускаются ошибки, помарки и исправления. Использование средств для корректировки запрещено. Также документ может быть заполнен в электронном виде. В таком случае выставляется определенный шрифт и размер символов.

Информация в декларации может содержать буквенные, цифровые и кодовые значения. При указании стоимости числовой показатель пишется в рублях без использования копеек. Листы нумеруются, но не допускается их сшивание и скрепление.

Понятие нулевой декларации во вмененной системе отсутствует.

Законодательство РФ не предусмотрело заполнение такого документа, даже если налогоплательщик на ЕНВД не вел предпринимательскую деятельность.

Нарушенный срок сдачи ЕНВД грозит штрафными санкциями до 5% от размера насчитанного налога, но не меньше 1000 рублей. За каждый день просрочки налогоплательщику начисляется пеня.

Бухгалтеру или ответственному лицу за ведение бухгалтерского и налогового учетов следует правильно оформлять все необходимые документы и отчеты, чтобы избежать неприятных ситуаций.

Основатель компании или ИП может вести финансовую документацию самостоятельно, нанять ответственное лицо, владеющее знаниями в бухгалтерии, или обратиться в консалтинговую фирму.

Основным документом, отображающим результаты деятельности ИП или организации, является налоговая декларация, которая заполняется по итогам конкретного периода.