Может ли работать зарегистрированный ИП с НДС?

Начинающие бизнесмены зачастую задают вопрос, может ли работать ИП с НДС. Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики НДС и отчитываются по ОСНО. Современные субъекты частных хозяйств нередко ведут бизнес по основной системе налогообложения. При этом они могут недопонимать обычных вопросов, связанных с покупкой товаров у юрлиц, а именно требуется ли выставлять и оплачивать НДС.

Сущность налога на добавленную стоимость, который считается косвенным у бухгалтеров, довольно оригинальна. Сбор как часть дополнительной цены, предполагает ее создание на всех стадиях производственного процесса при изготовлении продукции, реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг.

НДС с позиций законодательства

В Налоговом кодексе (ст. 143) определяется круг налогоплательщиков по НДС. Ими являются ИП, организации и лица, признаваемые плательщиками налога. Если гражданин, который занимается бизнесом, не проходит госрегистрацию ИП долгое время, то на него может быть возложена не только административная ответственность, но и уголовная.

Это обусловлено существующей законодательной нормой, предполагающей определенные налоговые обязательства, возлагаемые на бизнесмена НК РФ. Сбор обязан уплачивать не только зарегистрированный ИП, но и тот, кто назван плательщиком НДС с учетом разных совокупных признаков.

После прохождения государственной регистрации гражданином в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика по НДС определяется автоматически. При выборе какого-либо специального режима налогообложения, к примеру УСН, НК снимает с бизнесмена обязанность по уплате налога. Иногда зарегистрировавшийся ИП становится налогоплательщиком данного вида сбора по ошибке, если не знает, что необходимо подать заявку вовремя. В таком случае ИП остается плательщиком по ОСНО, уплачивая налог на добавленную стоимость.

Применяемые ставки

Налоговый кодекс выделяет 3 ставки НДС: 0%, 10% и 18%, что определяется видом реализуемой продукции. Декларацию по этому платежу следует подавать не позднее 20-го числа месяца, который идет после предыдущего налогового периода, согласно НК РФ. Если ИП получил выручку, превысившую за вычетом НДС сумму в 1 млн рублей за квартал, то доход облагается данным видом налога, поэтому предприниматель должен подавать отчетность ежемесячно.

Ставка НДС 0% применима при реализации товаров и услуг, предназначенных только для экспорта либо транзита через территорию РФ. Полный перечень товаров данного вида приведен в ст. 164.1 НК РФ. Ставку НДС 10% используют в отношении следующих видов товаров:

1. Продовольственных (полный список есть в ст. 164.2.1 НК РФ).
2. Детских (ст. 146.2.2 НК РФ).
3. Периодических изданий (книжных и печатных, исключая виды эротического характера).
4. Медицинских препаратов.

К остальным налогоплательщикам применима налоговая ставка 18%. Чтобы правильно рассчитать НДС, который ИП должен внести в госбюджет, потребуется сделать расчет суммы начисленного налога с учетом всех вычетов. Сумма полученного остатка должна быть перечислена в государственный бюджет. Для этого потребуется выделять входящий и исходящий налог на добавленную стоимость.

Входящий НДС - это вся сумма налога, которая уплачена ИП и включена в стоимость купленных у поставщиков товаров, услуг. Исходящий НДС - это общая сумма, включаемая в стоимость товаров и услуг, приобретенных и реализованных предпринимателем, которые уплачены покупателями.

Кому выгодно платить?

Платить налоги зачастую многим предпринимателям не очень выгодно, но останавливать свой выбор на ОСНО некоторые из бизнесменов готовы осознанно. Это связано с тем, что они ведут сотрудничество с индивидуальными предпринимателями, которые отчитываются тоже по основной системе налогообложения.

Эти люди осуществляют работу исключительно с контрагентами, сдающими декларацию по НДС. Для открытия ИП с НДС необходимо остановиться на ОСНО или перейти на нее уже после регистрации. Если услуги поставщика облагаются НДС, то существует необходимость в возврате налога после выставления счета-фактуры.

Если ИП не на ОСНО, то он вправе выставить счет-фактуру с суммой налога на добавленную стоимость с последующей уплатой данного налога в законодательном порядке. В результате налоговая нагрузка увеличивается, но режим налогообложения можно оставить прежним.

Если индивидуальный предприниматель отчитывается по ОСНО и представляет собой плательщика налога, то ему потребуется ведение книги покупок и продаж одновременно с журналом регистрации выставленных и полученных счетов-фактур.

Декларация по НДС является самой сложной для тех, кто не имеет опыта в ее заполнении. Для того чтобы грамотно ее оформить, необходимо четко следовать детальной инструкции, которая разработана налоговыми органами. Поэтому документ требует знаний при его заполнении. К сожалению, работа ИП с НДС ежегодно усложняется.

Если ИП за последние 3 календарных месяца была получена выручка в сумме, не превышающей 2 млн руб. без НДС, то он вправе не уплачивать данный налог.

Это право не распространяется на ИП, которые осуществляют продажу подакцизного товара. Чтобы воспользоваться таким правом, необходимо написать уведомление в письменной форме в ИФНС, предоставив все необходимые документы, которые это право подтверждают.