Какие есть обязательства перед ПФР у ИП?

Какие взносы в ПФР ИП платит за себя и своих работников? Этот вопрос интересует каждого индивидуального предпринимателя, который обязан вносить регулярные платежи в пенсионный бюджет. Что об этом нужно знать, чтобы избежать штрафных санкций?

Обязательства перед ПФР

Перед каждым ИП после получения Свидетельства о регистрации возникают обязанности и ответственность перед государственными социальными службами. При этом на них ложится бремя внесения регулярных платежей на бюджетные счета этих учреждений. Взносы в Пенсионный фонд напрямую связаны с минимальным размером оплаты труда (МРОТ), установленным в законодательстве.

Законодательство РФ закрепило за ИП обязанность уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа. Это действие закреплено нормативным актом ФЗ № 167 от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», где в ст. 28 подробно описано данное обстоятельство. Окончательная дата уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей установлена на 31 декабря текущего года, за который вносится сумма.

Выполнение требований по внесению взносов в ПФР ограничено такими датами:

1. Фиксированную часть платежей необходимо внести на бюджетный счет до 31 декабря отчетного года. Это требование относиться ко всем ИП, независимо от осуществления операций или бездеятельности. При этом ИП необходимо рассчитать отчисление в ПФР по формуле:

МРОТ х Тсв х n,

где МРОТ - минимальная оплата за труд на начало отчетного года;

Тсв - тариф страховых взносов;

N - число месяцев в году, за которые ИП должен оплатить налог.

2. Уплатить сумму по пенсионным обязательствам нужно до 1 апреля года всем ИП, которые определяют свои налоги в данный фонд в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей за год.

Если ИП планирует свернуть бизнес и аннулировать свою регистрацию до 31 декабря отчетного периода, то фиксированный платеж необходимо внести за фактическое время осуществления деятельности, но не позже даты ее прекращения.

Наказание за нарушение сроков уплаты взносов

Если пенсионные отчисления не будут уплачены ИП в срок, то он понесет наказание в соответствии с законодательством РФ. В пункте 4 Информационного письма № 79 от 11.08.2004 Президиума ВАС указано, что предприниматель должен вносить пенсионные отчисления в размере фиксированного взноса даже в тех случаях, когда он не осуществлял свой бизнес.

Требование к предпринимателям в отношении уплаты страховых взносов вытекает из действия закона, но не меняется в связи с отсутствием денежных средств (доходов) у налогоплательщика.

Важно!

Необходимо соблюдать сроки выплаты ИП в Пенсионный фонд, поскольку при их нарушении его ждет применение санкций со стороны ПФР, которые могут быть наложены в виде штрафа или ареста расчетного счета.

Индивидуальные предприниматели должны знать, что пенсионные взносы за деятельность можно перечислять в течение всего текущего календарного года. Таким образом, он может уплатить всю сумму с начала года или внести пенсионные налоги полностью уже в декабре.

Как определить размер взноса?

ПФР проинформировал налогоплательщиков о том, что коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам для ИП с 2016 года будут приниматься по иным правилам. КБК - это параметры, которые обязательно нужно учитывать при внесении фиксированных взносов. Обойти данный показатель невозможно, т.к. его отсутствие может повлиять на учет уплаченного налога в ПФР.

Раньше фиксированные взносы были одинаковыми для всех. В связи с вступлением в силу нового закона, платежи стали индивидуальными для каждого человека. Предприниматели должны уплачивать их в строгом порядке. Выбранная ими система налогообложения при отчислении платежа никак не влияет на его размер. К тому же данный взнос необходимо уплатить теперь даже рабочему, нанятому на предприятие по трудовому договору.

Отчисления по страховым взносам для ИП на УСН, которые не используют наемный труд, зависит от их годового дохода. В том случае, когда предприниматель использует сразу несколько систем налогообложения, то для определения размера налога все его доходы суммируются.

Как отчитываться ИП на УСН перед ПФР?

В отчетность ИП на УСН с наемными трудящимися входит заполнение форм по страховым взносам перед ПФР и ФСС и сдачи специальных утвержденных бланков 4-ФСС РФ, РСВ-1 ПФР. Платеж, который предприниматель платит сам за себя, не требует от него занесения данных в бланк и подачи отчетности. Обоснование такого порядка изложено в ст. 1, 8, 16 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г, а также в п. 2-4 ст. 1, п. 6 ст. 6 закона № 379-ФЗ от 3 декабря 2011 г.

В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель в добровольном порядке заключил договор страхования, касающийся случая возникновения временной нетрудоспособности работника, а также по причине материнства, ему необходимо отчитаться перед соцстрахом по утвержденному бланку -4а ФСС РФ.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН (Доходы) и вносят страховые взносы за физических лиц, имеют право снизить сумму налога на 50 % от размера уплаченных страховых взносов. Каждый платеж при этом должен быть выполнен в сроки, утвержденные в РФ.

Для ИП с УСН "Доходы", осуществляющих деятельность без наемных работников, а также с ЕНВД правомерно снижение налога и авансового платежа на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, эквивалентную 1% от общего дохода за текущий год, составившего более чем 300 тыс. руб.

Срок внесения пенсионного налога ИП на УСН

Когда в учете деятельности используется способ начисления, то авансовые платежи по УСН рассчитываются на дату окончания отчетного периода. Это окончательные числа каждого квартала: 31 марта, 30 июня и 30 сентября. В случае осуществления учета операций кассовым методом авансовый платеж будет совпадать с датой внесения налога. Оплату проводят после формирования проводки начисления налога. Сумму платежа по УСН отражают проводкой Дт 68.12 Кт 51 после получения банковского документа с видом операции «Перечисление налога».

Отчисления на бюджетный счет ПФР авансового платежа по налогу выполняют ежеквартально: до 25 числа первого месяца, после окончания отчетного периода. Последняя сумма, завершающая годовой налог, должна быть уплачена индивидуальным предпринимателем до 30 апреля года, следующего за отчетным.