Необходима ли обязательная плата НДФЛ для ИП?

Осуществлять выплату налога НДФЛ для ИП обязаны все резиденты РФ. Резидентами считаются граждане, которые находятся на территории России непрерывно 6 месяцев. Каждый гражданин Российской Федерации обязан осуществлять налоговые взносы в случае присутствия официально зарегистрированного предприятия или фирмы на свои инициалы. Давайте рассмотрим несколько вариантов, при которых НДФЛ для ИП подвергается обязательной уплате и при каких случаях это может обойти стороной бизнесмена.

Упрощенная система налогообложения и НДФЛ

Все индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в случае использования упрощенной системы налогообложения. А тем более если это касается прибыли, которая возникла в процессе продуктивной деятельности предпринимателя. Но все это не освобождает от ответственности индивидуального предпринимателя от денежных исчислений и уплат налогов на доходы физических лиц по упрощенной системе налогообложения по специальным ставкам и в некоторых случаях, расписанных подробно в статьях Налогового кодекса Российской Федерации.

Если в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) имеется список определенных видов деятельности, которые позволяют плательщику не осуществлять отчисления в налоговые учреждения, то доходы могут оставаться у ИП без осуществления отчисления. Если в случае осуществления крупных сделок предпринимателями полученная прибыль не была направлена в ЕРГИП, то такие действия облагаются налогами в размере 13%, так как это можно приравнять к осуществлению сделки физическими лицами. Все индивидуальные предприниматели могут осуществить уменьшение облагаемого налога, если будут пользоваться своим правом на использование налогового вычета.

Случаи уплаты НДФЛ

Осуществлять отчисления в НДФЛ обязаны все предприниматели, но только при определенных обстоятельствах, таких как:

1. Полученная прибыль в денежном или призовом выражении за участие в различных рекламных проектах и акциях, которые производят риэлторы и производители продукции. Отчисления обязательны если общая сумма выигрыша превысит отметку 4 тыс. руб.
2. Доход, образованный при помощи личной выгоды, которая осуществлялась при займе средств. Обычно сумма таких доходов составляет 2/3 средств рефинансирования в рублевом эквиваленте, при этом не стоит забывать про процентную ставку, которая была оговорена при займе средств. Если средства занимались в валюте, то финансовую выгоду рассчитывают, опираясь на 9% ставку на протяжении всего года, и вычитают все проценты, которые прописаны в заключенном договоре.
3. Доход, получившийся в результате получения процентных ставок банковских вкладов. Это относится к рублевому и иностранному эквиваленту средств. Если вклады осуществлялись в рублях, то рефинансирование осуществляется по ставке ЦБ РФ (Центральный Банк Российской Федерации) и по пятипроцентным пунктам. В случае осуществления вклада в иностранной валюте процентная ставка может составить 9%.
4. Дивиденды, которые были получены за участие в сторонних организациях.
5. Разнообразные выгоды, которые были осуществлены с помощью иностранных источников заработка.
6. Заработанные средства, по которым ранее не были высчитаны удержки и перечисления.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан задекларировать свои дополнительные доходы и отчитаться с заполненной налоговой декларацией в инспекции по налоговым отчислениям. Всем предпринимателям в обязательном порядке стоит отчитаться до 30 апреля следующего года за проделанную работу, при которой осуществлялись финансовые движения. После направления декларации в инспекцию необходимо осуществить погашение указанной суммы в декларации. Но осуществление платежа должно быть не позднее положенной даты, которой является 15 июля.

В случае привлечения сторонних организаций или работников для осуществления нормального течения и процветания бизнеса предприниматель обязан оповестить агентов налогового учреждения. Опираясь на законодательство РФ, предприниматель обязан осуществлять вычеты из заработков сторонних рабочих в размере 13%, а если это иностранцы - тогда 30%, это будет в последующем отображено в отчетной документации при сдаче информации в инспекцию налогообложения.

Общая система налогообложения для ИП

Учитывая Налоговый кодекс Российской Федерации, касающийся индивидуальных предпринимателей, которые используют для отчетности общую систему налогообложения, образуется обязательная уплата НДФЛ при полученной прибыли, очень важной для деятельности бизнесмена. Осуществляя оплату и выполняя все обязанности, связанные с ней, необходимо опираться на руководство 23 глав Налогового кодекса РФ. ОСНО и уплата НДФЛ осуществляются несколькими вариантами. Способы уплаты средств индивидуальными предпринимателями НДФЛ при ОСНО приведены ниже:

1. Несколько авансовых перечислений в органы налогового контроля и при этом присутствие уведомления об уплате средств. Если это за период 6 месяцев, то осуществить это необходимо до 15 июля. Если это 3-й квартал, тогда установленная дата перечислений будет 15 октября. Четвертый квартал должен осуществиться перечислениями позднее следующего года, но до 15 января.
2. Опираясь на полученную информацию, которая доказывает избыток отчислений или их нехватку, налоговая должна вернуть или взыскать указанную сумму с индивидуальных предпринимателей.

Если авансовые средства не поступили к положенному сроку, то на имеющуюся сумму уплаты налога может накладываться пеня, которая оговорена в Налоговом кодексе РФ.

Плательщики, использующие ОСНО, должны рассчитываться, опираясь на основную прибыль и вычитая все средства, которые предусмотрены в НК РФ и четко указаны в отчетной декларации НДФЛ индивидуального предпринимателя за прошлый период отчетности.

В случае осуществления расчета авансовых платежей налоговой инспекцией предпринимателю при неуплате должно прийти уведомление за 30 календарных дней об обязательном совершении уплаты налога, составленное на основании письма Министерства финансов № 03-04-05/3-266 15.04.2011 г., гласящего: если истек срок получения предупредительного письма, в котором оповещают об уплате предпринимателем, то в таком случае можно считать, что задолженности не существует и дополнительные расчеты осуществлять не нужно.

Перечисление средств или осуществление доплаты

Если в лице человека, подающего заявление в налоговое учреждение, представлен индивидуальный предприниматель, осуществляется корректировка существующих данных, и в случае показателей несходства будет возвращена предпринимателю доплата или возврат средств. Если доходы превышают 50% суммы прошлого отчисления, ИП обязаны сдавать 4-НДФЛ декларацию, которая позволит откорректировать авансовые платежи.

Также не стоит забывать о подаче данных в случае добавления или изменения вида деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

И при таких случаях доход определяется, основываясь на имеющихся предположениях, и указывается в извещении. Каждый ИП обязан сдать декларацию в заполненном виде в ближайшее учреждение налоговой отчетности, но не позднее 30 апреля.

Иногда возникают ситуации, при которых определенные лица не знают, как осуществляется правильное заполнение декларационного документа. Произвольное заполнение недопустимо, так как существуют специально установленные правила Министерством финансов.

Ознакомиться с образцами заполнения можно в государственных налоговых, в которых имеются ознакомительные стенды информации.

Помните, что каждый ИП может воспользоваться правом вычета, которое предусмотрено в Налоговом кодексе Российской Федерации, касаемо налогообложений.

Еще необходимо учитывать тот факт, при котором предприятие несло убытки, не избавляет ИП от налоговых отчислений в государственную казну. Отчисления невозможно уменьшить, так как это не предусмотрено НК РФ.