Что такое налоговые вычеты по НДФЛ?

Что такое налоговые вычеты по НДФЛ? Каждый легальный доход облагается определенными налоговыми сборами, которые производятся государством в лице государственных органов со всех граждан суверенной страны. Уплата пошлин государству является одной из основных обязанностей проживающих на постоянной основе и работающих граждан любой страны. Эта деятельность регулируется основным соответствующим законодательством о налогах и сборах.

Сборами и пошлинами облагаются все доходы граждан за рядом исключений, что также прописано в указанном и смежных с ним актах законодательства. Одним из его основных видов являются налоговые вычеты по НДФЛ. Это один из ключевых видов налоговых сборов на сегодняшний день. Данный вид сборов непосредственно устанавливается и регулируется нормами указанного закона.

Что подразумевается под НДФЛ?

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Иначе его называют подоходным налогом. Суть состоит в том, что физическое лицо, являющееся гражданином данной страны или в некоторых случаях иностранным гражданином, платит определенные налоговым законодательством взносы.

Такой налог имеет разные ставки, определяющие сумму уплачиваемого физическим лицом налога. Вычет по НДФЛ имеет 5 различных процентных ставок, колеблющихся от 9 до 35%, взимаемых от общей суммы получаемого физическим лицом дохода. Размер вычетов зависит от нескольких обстоятельств, среди которых чаще всего встречаются следующие:

1. От определенного статуса физического лица, определяемого в налоговом законодательстве. Речь идет о том, обладает лицо, уплачивающее данный налог, статусом налогового резидента или нет.
2. Размер процентной ставки напрямую зависит от вида самого дохода. Это могут быть нестандартные дивиденды, определенные премии или просто разыгранные призы, подарки, от которых также отчисляется определенная сумма налога. Соответствующий размер процентной ставки для каждого отдельного случая полностью определяется современным налоговым законодательством. Последующий налоговый вычет происходит на основании определенной процентной ставки.

Налоговыми резидентами, как прописывает законодательство, являются непосредственно сами граждане страны, постоянно проживающие на ее территории и которые проводят на ней не менее 183 дней в календарный год. В статусе резидента может быть отказано физическому лицу, которое не проживает регулярно или не проживает вовсе на территории Российской Федерации. Даже если они имеют соответствующее гражданство, статус налогового резидента в данном случае им не предоставляется ни при каких обстоятельствах. Любое отхождение от этих норм, прописанных в законодательстве, будет являться непосредственным попиранием самого законодательства.

От наличия или отсутствия статуса резидента зависит очень многое. Это напрямую влияет на определяемую сумму уплачиваемого физическим лицом налога, а эта сумма, как правило, может быть разной. От наличия или отсутствия у данного лица статуса резидента зависит составляющая налога, с чего он будет уплачиваться и собственно сам размер процентной ставки. От статуса непосредственно зависит вопрос о предоставлении определенных законом налоговых вычетов облагаемому налогом лицу.

Ставки подоходного налога

Физическое лицо, имеющее соответствующий статус резидента, получает 3 возможные процентные ставки, исходя из которых происходит уплата самого налога.

Резидент может рассчитывать на получение 3 процентных ставок - в размере 9 , 13 и 35%. Налогом облагаются доходы как на территории, на которую распространяется юрисдикция Российской Федерации, так и за ее пределами, в случае если резидент имеет какой-либо доход за рубежом.

Из 3 видов ставок чаще всего используется средняя - 13%. Эта золотая середина более всего используется для вычета из доходов, получаемых напрямую от работодателей, или доходов от продажи имущества: движимого (например, автомашины) или недвижимого (например, квартиры или дачи). Ставки не зависят непосредственно от размеров получаемого дохода, они остаются неизменными.

Для лиц, не обладающих статусом резидента, остаются 2 ставки: в размере 15 и 30% для всех остальных форм доходов. Таким налогом облагаются только источники, получаемые непосредственно на территории России и любой территории, находящейся под ее юрисдикцией. Любой вычет по НДФЛ для лица, не являющегося непосредственно налоговым резидентом, определяется именно этими установленными нормами.

Некоторые случаи, предусмотренные законом

Налоговое законодательство предусматривает случаи, когда налог платится лицами с определенным статусом, называемыми налоговыми агентами. Они обладают определенным правом заплатить соответствующую сумму налога за лицо, которое обязано его уплатить. То есть, они платят от имени других. Таким агентом очень часто являются сами работодатели.

Если, к примеру, работник получает зарплату условно в 1000 рублей, то работодатель удержит с этой суммы налог в размере 130 рублей, выплатив работнику только 870 рублей. Те же 130 рублей пойдут на оплату подоходной части налога. Сам работодатель перечислит полагаемую сумму в налоговую службу. Работник при этом имеет право получить соответствующие документы по получению и перечислению данных денежных средств.

В некоторых случаях физическое лицо имеет право на определенные социальные льготы. В подавляющем большинстве случаев речь идет об определенных налоговых вычетах. Чаще всего речь идет о льготе в форме НДФЛ на детей. Подобное право имеют работники, которые являются родителями, приемными родителями, имеют статус опекунов или попечителей. Это дает им обоснованное право претендовать на определенные виды льгот.

Эти льготы делятся на 2 составные части:

1. Стандартные вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на лиц, находящихся на очной форме обучения в различных учебных заведениях разного профиля. Данная льгота действует вплоть до достижения 24 лет, после чего налоговые вычеты по данным категориям прекращаются.
2. В другом случае такие льготы предоставляются лишь в период обучения детей, причем в срок записывается и вероятный академический отпуск, который обязательно оформляется в соответствии со всеми правилами. Если ребенок окончил обучение до достижения предельного возраста 24 лет, то какие-либо вычеты, производившиеся прежде, прекращаются.

Как заплатить налог самому?

Работники часто предоставляют работодателям право заплатить подоходный налог за них. Это весьма удобно: не нужно тратить время на поход в налоговую инспекцию, стояние в очередях и подписывание многочисленных бумаг. Но в некоторых случаях физическое лицо все же может изъявить желание самостоятельно произвести оплату подоходного налога.

Часто речь идет об уплате налога от продажи недвижимого или движимого имущества. Если человек продал свою квартиру или машину, вряд ли он попросит заплатить соответствующий подоходный налог своего работодателя или другого агента. Эту разовую процедуру физическое лицо проводит самостоятельно.

Для того чтобы не ошибиться и заплатить налог правильно и с соблюдением всех правил, нужно сделать следующее:

1. Оплата соответствующего налогового взноса производится не позднее 15 июля календарного года, следующего за тем годом, когда был получен сам доход. Физическое лицо должно прийти в налоговый орган и написать заявление об уплате. После этого налоговый орган начинает соответствующий процесс налогообложения плательщика.
2. После написания заявления стоит учесть, что при всем этом плательщику необходимо самостоятельно заботиться о своевременной уплате и помнить не только о временных рамках, но и о сумме налога. А его необходимо правильно рассчитать и оплатить. Это все нужно сделать самостоятельно, потому что даже если налоговая служба не уведомила физическое лицо о необходимости уплаты, это не снимает с лица обязанности уплатить данный налог. Он должен сделать это самостоятельно.
3. Декларация, согласно которой будет уплачен данный подоходный налог, подается на позднее 30 апреля календарного года, следующего за тем годом, когда непосредственно был получен существующий доход. В декларации должна указываться сама сумма налога, который должен быть уплачен согласно составленной декларации. Но в декларации есть изъян: в ней не видно уплачен сам налог или нет. Поэтому он оплачивается через платежное учреждение, которым всегда выступает коммерческий или государственный банк. Сумма уплаченного налога перечисляется непосредственно государству. На этом процесс уплаты физическим лицом в самостоятельной форме завершается.

Соблюдая все эти несложные правила, можно достаточно быстро и без больших хлопот оплатить подоходный налог, избежав ненужных проблем с оформлением документов и сроками выплат.
Все нормы и правила регламентируются главой 23 Налогового Кодекса России.