Как рассчитать НДФЛ с отпускных

05 апреля 2016
Просмотров: 1051

Каждая организация должна выплачивать работникам оплату дней ежегодного отпуска. В течение года работодателем осуществляется уплата НДФЛ с отпускных, то есть с начисленных сумм, причитающихся сотруднику для оплаты отпуска, а именно средств, обеспечивающих право на отдых сотрудников. В соответствии с законодательством, доходы облагаются налогом, поэтому данные платежи не являются исключением. Подоходный налог в случае с оплатой дней отдыха начисляется по схеме, которая отличается от налогообложения стандартного оклада.

Расчет НДФЛ для отпускных средств

Перед уходом на ежегодный отдых сотрудник предприятия должен получить выплаты, которые являются материальным обеспечением во время отсутствия на рабочем месте. Зависимость размера платежей обусловлена не только длительностью времени отдыха в днях и периода, взятого для расчета, но и от средней заработной платы работника.

Особенности расчета установлены Трудовым кодексом (ст. 136). Следует учитывать, что размер начислений находится в зависимости от среднемесячного дохода сотрудника. Во внимание необходимо принимать не только основную заработную плату, но и премиальные, материальную помощь, которые работник получает от предприятия в течение года, который предшествует отдыху. Выплата работнику денежных средств осуществляется за 3 дня до того, как состоится отпуск сотрудника. Тогда и должно быть сделано удержание с этих выплат (ст. 226 НК РФ).

Как не совершить ошибку

Задаваясь вопросом, требуется ли осуществлять перечисления налога на оплату дней отдыха, работодатель должен знать, что выплата удержаний с доходов обязательна и регламентируется ст. 223 Налогового кодекса РФ. Способы предоставления выплат сотруднику могут быть:

Выплата отпускных наличными

  1. В форме наличных денег из кассы.
  2. В виде наличных денег, поступивших с кассового счета налогового агента.
  3. Путем безналичных перечислений (на счет налогоплательщика с банковского счета налогового агента).

Метод осуществления расчета с сотрудником влияет на сроки и порядок перечисления в бюджет налога. Правильными будут следующие способы перечисления платежей перед выходом работника в отпуск:

  • НДФЛ с отпускных должен быть перечислен в казну в день осуществления выплат, если работник получает наличные средства;
  • НДФЛ должен быть перечислен в день осуществления платежей, начисленных как оплата отдыха, на счет работника либо его карту.

Расчет ндфл с отпускных средствПеречисление подоходного налога считается ошибочным, если оно производится раньше наступления срока оплаты денежных средств на момент расчета средств, которые подлежат выплате и отражению в платежной ведомости.

Следует знать, что начисление подоходного налога на отпускные предполагает признание дохода как объекта обложения, получаемого в виде платежей. Получить денежные средства работник должен перед тем, как уйти в очередной отпуск. Это установлено законодательством, действующим как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Расчет налогооблагаемой базы по НДФЛ производится отдельно по видам доходов. После определения объекта налогообложения по выплатам осуществляется расчет размера начислений. Для их определения используется формула: (объект налогообложения (в денежном выражении)) × (налоговая ставка (13%)). Так можно определить точный размер платежей в бюджет.

Как сделать расчет НДФЛ

Перед оплатой НДФЛ с отпускных необходимо сделать правильный расчет налоговых удержаний.

Они перечисляются в бюджет до наступления последнего календарного дня месяца. Своевременный расчет налога необходимо делать вне зависимости от изменений и дополнений, вносимых в законодательство. Порядок расчета имеет следующий общий вид: величина отпускных уменьшена на сумму вычетов, которые полагаются работнику. Сюда входят различные виды налоговых вычетов: имущественных, стандартных, инвестиционных и профессиональных (ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК РФ).

Начисления за дни отпуска должны также облагаться страховыми взносами (ст. 7 ФЗ-212). Отчисления на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев является аналогичным (ст. 20.1 ФЗ-125). С оставшегося размера начислений бухгалтер высчитывает налог (ставка 13%). Если сотрудник использовал дни своего ежегодного отдыха не в полном объеме, а поэтапно в течение года, то облагается фактическая выплата. Учет всех вычетов производится в обычном порядке при сокращении величины налоговой базы.

В целом ответ на вопрос, связанный с тем, следует ли удерживать НДФЛ с отпускных, можно дать лишь положительный ответ. Бухгалтером удерживается вычет, который необходимо перечислить в бюджет своевременно в тот же день. Перечисления можно сделать и на следующий день. В соответствии с законом, днем выплаты денежных средств на оплату отдыха работающего считается последний день месяца.

Похожие статьи

Автор:
Оцените статью:
КОММЕНТАРИИ