Правила и срок подачи 3 ндфл

Когда возникает необходимость или обязанность представить декларацию в налоговый орган, то следует соблюдать срок подачи 3-НДФЛ. Он установлен законом, а за несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф.

Чтобы разобраться, кто и зачем должен сдавать в налоговую декларацию, нужно знать, что такое 3-НДФЛ. Это документ, имеющий утвержденную форму. Он составляется гражданами, у которых возникла обязанность заплатить налог на доходы, полученные на территории РФ, а в некоторых случаях за ее пределами, или появилось право на его возврат.

Декларирование своих доходов

При официальном трудоустройстве НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за работников платит работодатель и самостоятельно обращаться в территориальный орган уже нет необходимости. Но в том случае, если есть неучтенный доход или доход, полученный с продажи имущества, то его необходимо декларировать, то есть заполнить специальный налоговый документ и представить его в ФНС. Срок сдачи данного документа ограничивается 30 апреля.

По итогам отчетного периода обязаны составить и сдать налоговую декларацию следующие лица:

• самозанятые граждане (ип, нотариусы, адвокаты);
• граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы за ее пределами;
• граждане, получившие доход не по основному виду деятельности (продажа имущества, выигрыш в лотерее).

При этом необходимо знать, что согласно ст.220 НК РФ собственник пользуется правом на имущественный вычет с продажи жилья или земельного участка, а также иного имущества, приобретенного менее 3 лет назад. При реализации квартиры или земельного участка налогом не облагается сумма в размере 1 млн. руб. а при продаже иного имущества (автомобиль) - 250 тыс. руб. Вся остальная прибыль свыше этих сумм облагается налогом.

Если же имущество было в собственности более 3 лет, то при его реализации налог не взимается. От него освобождаются и лица, передавшие недвижимость по договору дарения родственнику (супругу, ребенку, родителю).

Возврат уплаченного налога

Декларация 3-НДФЛ подается в территориальное отделение ФНС и для возврата налога:

• социальный налоговый вычет - это возврат НДФЛ с суммы оплаты за свое обучение или обучение детей, с лечения, а также с сумм пожертвования;
• имущественный налоговый вычет - это возврат НДФЛ с покупки жилого помещения (комнаты, квартиры или доли в них) или со строительства дома;
• стандартный налоговый вычет - это льгота, которой может пользоваться налогоплательщик, имеющий детей, ребенка-инвалида;
• возврат НДФЛ с взносов на накопительную часть пенсии и страховой части.

Стандартный налоговый вычет предоставляется до момента, пока совокупный доход в отчетном году не превысил 280000 руб. Налогом не облагаются следующие суммы:

• 1400 руб. за 1-го и 2-го ребенка;
• 3000 руб. за 3-его и последующих детей;
• 3000 руб. за ребенка-инвалида.

Если родитель, с которым ребенок не проживает после развода, добросовестно платит алименты на его содержание, то он также пользуется правом на стандартный налоговый вычет.

На налоговые вычеты имеют право только те лица, которые за отчетный период имели налогооблагаемый доход. Если гражданин получал пособие, с которого в бюджет не перечислялся подоходный налог (пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.), то он не может воспользоваться правом на вычет.

При этом срок сдачи 3-НДФЛ не ограничивается 30 апреля.

Декларацию можно подать в течение всего года, следующего за отчетным периодом.

Но есть срок давности, за который можно вернуть излишне уплаченный налог. Он составляет 3 года.

После представления документов в ФНС проводится камеральная проверка, которая длится 3 месяца. По окончанию проверки необходимо написать заявление о возврате денежных средств. Таким образом, чтобы налоги вернули за 3-й отечный год, данное заявление должно быть подано не позднее 30 сентября.

Как подать налоговую декларацию?

Согласно ст. 80 НК РФ обязанность по заполнению и сдачи налоговой декларации лежит на налогоплательщике. Сейчас не составит труда безошибочно этот документ заполнить самому. На официальном сайте ФНС есть программа для составления 3-НДФЛ. Кроме того, существует множество фирм, которые за плату дадут необходимую консультацию, список документов и сами оформят за налогоплательщика декларацию.

Для сдачи 3-НДФЛ гражданину необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации лично, либо отправить документы по почте или через интернет.

Самым быстрым и удобным способом обращения в ФНС является личный кабинет. Посредством интернет-ресурсов можно в удобное время и безопасно сдать необходимую документацию. В электронном варианте подать декларацию можно:

• через портал государственный услуг;
• через личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Если нет электронной подписи, то в налоговый орган придется подойти, чтобы расписаться в документах. Но обычно это не занимает много времени.

Если при оформлении 3-НДФЛ на возврат налога не было допущено ошибок, был представлен весь пакет документов и в срок, то через 4 месяца денежные средства поступят на счет физического лица, указанный в заявлении.