Что такое подоходный налог?

27 августа 2015
Просмотров: 1079

Подоходный налог является одним из самых распространенных в России, с его уплатой сталкивается каждый работающий гражданин страны. Поэтому вопрос изменения его размера притягивает к себе внимание многих российских граждан, ведь увеличение или уменьшение подоходного налога напрямую отразится на доходах миллионов семей. Но у непрофессионала в области экономики существует непонимание, какие изменения следует отслеживать, при чем тут ставка НДФЛ и как это соотносится с необходимостью платить подоходный налог с заработной платы? Попробуем во всем этом разобраться.

Расчет подоходного налога

Что является подоходным налогом?

Под подоходным налогом, который является основным видом прямых налогов, понимается часть суммы от совокупного дохода юридических и физических лиц, исчисление которой производится в процентах. Этот процент берется не от всего дохода, а от той части, которая остается после вычета расходов, подтвержденных документально в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Размер подоходного налога в миреНужно отметить, что у этого налога есть свои противники. Еще на заре основания США третий президент страны Томас Джефферсон, который является одним из соавторов Декларации независимости, заметил, что вводимый подоходный налог дает предпосылки для создания нации лгунов.

Не во всех странах подход к подоходному налогу одинаков. К нему могут относить только тот налог, который взимается с доходов физических лиц, в то время как для юридических лиц существуют другие виды, такие как налог на прибыль или на доход корпораций.

Учитывая, что система налогообложения может быть разной, этот сбор делится на глобальный, в котором налогом облагается весь доход, за исключением определенных законодательством льгот и скидок, и шедулярный.

Последний уплачивается по особым шедулам или разделам, каждый из которых соответствует разным источникам дохода. Он состоит из основного налога, являющегося пропорциональным, и дополнительного, который является прогрессивным. Среди этих двух видов сбора наибольшую распространенность получил глобальный.

Модель подоходного налога с физических лицПри установлении размера подоходной пошлины во многих странах законодатели руководствовались здравым смыслом. Поэтому не только в России, но и в других развитых странах этот налог не взимается со следующих расходов, прибыли и отчислений:

  • вычеты или отчисления на амортизацию оборудования и т.п.;
  • средства, которые были направлены на нужды в учреждения, занимающиеся благотворительностью;
  • полученная прибыль, которая используется для капитальных вложений или для научно-исследовательских целей.

Некоторые государства в какой-то период этот вид сбора умышленно уменьшают, а иногда и вовсе отменяют. Это распространенная практика для новых компаний. Внедряются и налоговые скидки, которые можно встретить в промышленном производстве, а также скидки на доходы от недр, являющихся истощенными. Кроме того, мелкие или малорентабельные предприятия либо убыточные, а также те, которые поглощены крупными корпорациями, могут рассчитывать на послабления со стороны государства в виде уменьшения подоходного налога.

Как правильно высчитать подоходный налог?

При определении ставок подоходного налога их выстраивание производится по сложной прогрессии. В Российской Федерации этот вид сбора законодательно обозначен как налог на доходы физических лиц, налоговая ставка по которому составила 13%. Это справедливо и для подоходного налога с зарплаты. Но под него попадают не все виды доходов. Так, 35% налога начисляется для следующих доходов:

Пример рассчета подоходного налога

  • любые выигрыши и призы стоимостью более 4 тыс. рублей, которые выдают по результатам проведенных игр или конкурсов, других мероприятий с целью рекламирования каких-то товаров или услуг;
  • выплаты страховщиками, которые осуществляются по договорам добровольного страхования;
  • доходы по банковским вкладам, которые превышают сумму, рассчитанную на основе действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ, на протяжении срока, в котором были начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в национальной валюте других государств и др.

Ожидать ли изменений налога и других ставок НДФЛ?

Решение, которое было принято руководством страны, внушает оптимизм. Да, дефицит бюджета, который возник в 2015 году, необходимо за счет чего-то покрывать. И рассматриваемый налог как раз является одним из наиболее приемлемых источников. Но с первого квартала 2015 года дефицит государственного бюджета покрывается за счет того, что его средства тратятся более эффективно. Поэтому каких-либо существенных изменений, которые могли ожидать налоги на зарплату, не будет.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налогаЭто означает, что подоходный налог с зарплаты остается в прежнем значении – 13%. Остальные ставки НДФЛ в 35, 30, 15 и 9% необходимо выплачивать в нижеуказанных случаях.

Ставку в 35% законодатель требует применять для тех доходов, которые получают от:

  • суммы полученных выигрышей в той ее части, которая выше установленных размеров;
  • превышающих установленные договорами значения процентов по вкладам в банковские учреждения;
  • экономии на процентах при использовании кредитных денег в той части, которая выше установленных договорами размеров.

Ставка НДФЛ в 30% применяется для доходов, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России. Сюда не относятся доходы, которые получают в качестве дивидендов от долевого участия в деятельности предприятий РФ. Но к таким гражданам применяется в 2 раза меньшая от предыдущей ставка. Физическое лицо, которое не является резидентом РФ, но получает доходы в виде дивидендов от того, что состоит в долевом участии в деятельности российского предприятия, обязано уплатить по этим доходам 15% НДФЛ. А если это физическое лицо является резидентом РФ, в таком случае для его доходов применяется ставка в 9%.

То есть никаких существенных изменений размер ставки рассматриваемой государственной пошлины не претерпит. Спрогнозировать на последующие годы изменение этой ставки сложно.

Налоговый кодекс РФМожно отметить иную тенденцию, что покрытие дефицита бюджета происходит не за счет увеличения налогов, а за счет девальвации национальной валюты, то есть рубля. Отмечается строгая зависимость между колебаниями курса рубля и стоимостью нефти. Если последняя дешевеет, валютные поступления уменьшаются, соответственно, курс рубля по отношению к доллару падает. В бюджет продолжает поступать нужное количество рублевой массы, несмотря на сокращение валютной выручки от продажи экспортной продукции, особенно нефти.

Это не может радовать, но такие манипуляции с курсом рубля позволяют в полной мере покрывать дефицит государственного бюджета, не прибегая к повышению налогов, в том числе и подоходного. Слабое утешение, но если пересчитать уплачиваемые налоги в иностранной валюте, то абсолютный их размер постоянно уменьшается. Однако это утешение действительно слабое, поскольку основная часть населения страны получает доходы именно в рублях.

Кто освобожден от уплаты налога?

Налоговые льготыГосударственная дума РФ еще в 2013 году приняла два закона, которыми дополнялся список выплат, не облагающихся подоходным налогом. Было решено, что этот список должны дополнить предоставляемые фермерам гранты и субсидии, которые предназначены как на создание этих хозяйств, так и на их развитие. Помимо этого от налога освобождаются средства, которые поступают на счет начинающих фермеров в качестве единовременной помощи на их бытовое обустройство. Эти нововведения направлены на дополнительную государственную поддержку отечественного сельского хозяйства.

Не обошел законодатель стороной семьи, в которых есть дети. Те средства, которые поступают из региональных бюджетов на поддержку таких семей, тоже освобождаются от уплаты подоходного налога. Эта норма прописана в пункте 34 ст. 217 НК РФ. Это касается и жилой недвижимости, участков земли, которые получаются по безвозмездным сделкам от государства или муниципалитета и с которых пошлина не взимается.

Граждане, которые имеют годовой доход, превышающий 512 тыс. рублей, будут платить НДФЛ в размере 23% от суммы совокупного дохода. Для всех остальных граждан, у которых годовой доход меньше, ставка НДФЛ составит 13%.

Будет ли введен налог на роскошь?

Много шума наделало заявление первых лиц государства, сделанное еще в 2013 году, о необходимости налога на роскошь, который до сих пор не введен. На законодательном уровне было принято решение не вводить какую-либо новую пошлину, а дополнить уже существующие сборы. К роскоши отнесли дорогие машины и недвижимость, которые будут учтены новой прогрессивной системой налогообложения.

Налог на роскошь К чему нужно быть готовыми? Собственники автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн рублей, с момента выпуска которых прошло не более 5 лет, будут обязаны платить двойной тариф по транспортному сбору. Если автомобиль выпущен не раньше 10 лет назад и его стоимость колеблется в пределах от 10 до 15 млн рублей, текущий транспортный сбор умножается в 2 раза. Это касается и владельцев автомобилей, которые выпущены не раньше 20 лет тому назад и стоимость которых превышает 15 млн рублей. При этом стоимость автомобиля определяется не из условий сделки по его отчуждению, а путем экспертной оценки сотрудниками Минпромторга, которая делается на основании результатов таможенной статистики и реальных сделок.

Но если дорогие автомобили есть у очень небольшого числа российских граждан, то нововведения в налогообложении на недвижимость коснутся значительно большего количества наших соотечественников. Предполагается, что размер пошлины будет строиться не только на основе рыночной и инвентаризационной стоимости. Вдобавок к этим двум параметрам начисляется еще и кадастровая стоимость объекта недвижимости. Учитываться будет не только цена на сам объект недвижимости, но и участок земли, на котором он построен.

Как быть, если есть задолженность по уплате налога?

Как может возникнуть задолженность по уплате подоходного налога? Тут несколько вариантов. Либо физическое лицо не уплатило НДФЛ (например, гражданин не знал, куда платить НДФЛ и когда), либо неправильно его посчитало, либо ошиблись сотрудники налоговой инспекции. Если с первым случаем все понятно, то ошибиться физическому лицу можно только в том случае, если от него требовалось уплатить пошлину за интеллектуальную собственность или выигрыш, 9 и 35% соответственно.

Оплата налогов в срокДело в том, что именно их граждане обязаны платить без напоминаний налогового инспектора. Для этого им нужно заполнить декларацию, чего в некоторых случаях не делают.

Ошибки сотрудников налоговой инспекции случаются либо по их собственной вине, либо по вине граждан, которые допускают неточности в заполнении деклараций: неверный адрес, паспортные данные, размер доходов и др.

Если возникала задолженность по уплате НДФЛ, ее следует оплатить как можно быстрее. Наличие задолженности перед государством может стать причиной:

  • ареста автомобиля или имущества;
  • запрета на выезд из страны;
  • растущей каждый день пени.

Если вы считаете, что чиновники что-то напутали, ошиблись, неправильно насчитав вам размер налога, следуйте такому правилу: вначале оплатите, а затем оспаривайте.

Оспорить можно и в досудебном порядке, обратившись в окружную инспекцию либо написав заявление на официальном сайте налоговой инспекции. В установленные законом сроки вы получите ответ на обращение. Очень часто налоговая инспекция признает правоту за налогоплательщиками, что свидетельствует о ее объективности. Главное условие, при котором можно праздновать победу, это сделанные соответствующие изменения в базе данных.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Loading...
КОММЕНТАРИИ