При сдаче налоговой отчетности по УСН КБК ИП обязан указать правильно, а также он должен иметь актуальную информацию о правилах заполнения документов. Ниже приведен разбор правил и методик применения упрощенного режима налогообложения.
КБК - это код бюджетной классификации, такое значение должно присваиваться любому платежному документу для оплаты в казну государства. При формировании налоговых платежей (в том числе по упрощенке) индивидуальным предпринимателям необходимо указывать КБК, состоящий из 20 цифр.
Крайне важно указывать правильные значения, ведь при неверном введении КБК сформированный платеж может не прийти получателю и вызовет отмену оплаты, а в худшем случае - потерю отправленных денежных средств и выставление ощутимых штрафов со стороны контролирующих органов. Наборы кодов устанавливаются законодательным органом, как правило, на каждый год. В форме платежного поручения это поле под номером 104 (см. Положение Банка России №383-П от 19.06.2012).
Разрядность цифр кодов указывает точный тип платежа, его отраслевую принадлежность, а также остальные параметры, важные для его идентификации.
20-значный код содержит следующую информацию:
В итоге составляется код, его нужно указывать в поле 104 платежного поручения. Как пример, в 2015 году значение КБК для оплаты налоговых перечислений с дохода 6% является 182 1 05 01011 01 1000 110. Для налоговых перечислений с прибыли (5-15%) используется код 182 1 05 01021 01 1000 110.
Физическое лицо сразу после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя может выбрать тип налогообложения: общую систему либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения (УСН) является таким налоговым режимом, при котором действует особый порядок уплаты налогов.
Для такой системы налог рассчитывается по следующей ставке, зависящей от объекта налогообложения:
Коммерсантам, использующим УСН, допустимо уменьшение на 6% налога на страховые взносы, а также размера пособий по временной нетрудоспособности. При этом максимально допустимый размер вычета - 50%. Надо обратить внимание, что переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает от обязанности заплатить налоги на доходы на физических лиц с зарплаты сотрудников.
Индивидуальный предприниматель может применять режим УСН только при соблюдении следующих условий:
Кроме того, такого права лишены нотариусы и адвокаты. Все остальные категории ИП могут свободно применять упрощенку.
Для ИП, которые применяют упрощенку, сроки подачи деклараций определены концом апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязанность сдачи отчетности каждый квартал отменена с 2009 года. ИП предоставляет правильно заполненную декларацию по месту своего жительства либо лично, либо почтой, либо используя электронные каналы связи. Несложная отчетность сдается по форме КНД 1152017, а учет по бухгалтерии означает только ведение статей доходов и расходов.
Срок уплаты налога для ИП устанавливается не позднее конца апреля.
Льгот и вычетов для данной системы налогообложения нет.
Сдача налоговой отчетности с нарушением сроков влечет за собой штрафные санкции в размере от 5 до 30% от недополученных казной платежей за полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1000 рублей.
Использование кодов бюджетной классификации при упрощенной системе налогообложения для ИП сильно не отличается от других случаев их применения.
КБК для УСН ИП на 2016 год приведены в приказе Минфина России от 01.07.2013 №65н с учетом изменений от 01.12.2015.