КБК для уплаты налогов по УСН для ИП

При сдаче налоговой отчетности по УСН КБК ИП обязан указать правильно, а также он должен иметь актуальную информацию о правилах заполнения документов. Ниже приведен разбор правил и методик применения упрощенного режима налогообложения.

Непонятные термины

КБК - это код бюджетной классификации, такое значение должно присваиваться любому платежному документу для оплаты в казну государства. При формировании налоговых платежей (в том числе по упрощенке) индивидуальным предпринимателям необходимо указывать КБК, состоящий из 20 цифр.

Крайне важно указывать правильные значения, ведь при неверном введении КБК сформированный платеж может не прийти получателю и вызовет отмену оплаты, а в худшем случае - потерю отправленных денежных средств и выставление ощутимых штрафов со стороны контролирующих органов. Наборы кодов устанавливаются законодательным органом, как правило, на каждый год. В форме платежного поручения это поле под номером 104 (см. Положение Банка России №383-П от 19.06.2012).

Разрядность цифр кодов указывает точный тип платежа, его отраслевую принадлежность, а также остальные параметры, важные для его идентификации.

20-значный код содержит следующую информацию:

• 1-3 разряд означает получателя платежа;
• 4 разряд означает группу доходов (например, платеж в налоговую инспекцию должен иметь разряд 1);
• 5-6 разряды содержат подгруппу доходов (например, цифра 16 в данной позиции означает штраф);
• цифры с 7 по 11 означают главы и подстатьи;
• в 12-13 символе указываются коды элемента дохода;
• позиция 14-17 означает кодировку программы доходов;
• 18-20 цифры используются для указания кода классифицированной операции в секторе государственного управления (например, 110 - налоговые поступления).

В итоге составляется код, его нужно указывать в поле 104 платежного поручения. Как пример, в 2015 году значение КБК для оплаты налоговых перечислений с дохода 6% является 182 1 05 01011 01 1000 110. Для налоговых перечислений с прибыли (5-15%) используется код 182 1 05 01021 01 1000 110.

Что такое УСН для ИП?

Физическое лицо сразу после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя может выбрать тип налогообложения: общую систему либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения (УСН) является таким налоговым режимом, при котором действует особый порядок уплаты налогов.

Для такой системы налог рассчитывается по следующей ставке, зависящей от объекта налогообложения:

• 6%, если налоги платятся с доходов ИП;
• 5-15%, если налоги платятся с прибыли коммерсанта.

Коммерсантам, использующим УСН, допустимо уменьшение на 6% налога на страховые взносы, а также размера пособий по временной нетрудоспособности. При этом максимально допустимый размер вычета - 50%. Надо обратить внимание, что переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает от обязанности заплатить налоги на доходы на физических лиц с зарплаты сотрудников.

Индивидуальный предприниматель может применять режим УСН только при соблюдении следующих условий:

• за 9 месяцев работы величина доходов, с которых платится налог, менее 45 миллионов рублей;
• не нанимает более 100 сотрудников;
• цена основных средств и нематериальных активов менее 100 000 000 рублей;
• не производит продукты и товары, которые облагаются акцизом;
• не производит разработку недр, исключением является производство таких товаров, как земля, торф, щебень и пр.;
• не занимается организацией азартных игр;
• не занимается микрозаймами;
• не участник соглашений о разделении товара;
• не используют налогооблагаемую систему для сельхозпроизводителей.

Кроме того, такого права лишены нотариусы и адвокаты. Все остальные категории ИП могут свободно применять упрощенку.

Сроки сдачи налоговой отчетности, санкции за нарушения

Для ИП, которые применяют упрощенку, сроки подачи деклараций определены концом апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязанность сдачи отчетности каждый квартал отменена с 2009 года. ИП предоставляет правильно заполненную декларацию по месту своего жительства либо лично, либо почтой, либо используя электронные каналы связи. Несложная отчетность сдается по форме КНД 1152017, а учет по бухгалтерии означает только ведение статей доходов и расходов.

Срок уплаты налога для ИП устанавливается не позднее конца апреля.

Льгот и вычетов для данной системы налогообложения нет.

Сдача налоговой отчетности с нарушением сроков влечет за собой штрафные санкции в размере от 5 до 30% от недополученных казной платежей за полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1000 рублей.

Использование кодов бюджетной классификации при упрощенной системе налогообложения для ИП сильно не отличается от других случаев их применения.

КБК для УСН ИП на 2016 год приведены в приказе Минфина России от 01.07.2013 №65н с учетом изменений от 01.12.2015.