Особенности оплаты налогов ИП: упрощенка

Оплата налогов ИП по упрощенке является доминирующей для всех видов этого бизнеса. В этом нет ничего удивительного, ведь каждый предприниматель стремится к тому, чтобы снизить сумму выплат по налогам, а УСН позволяет сделать это абсолютно легальным способом.

Что представляет собой упрощенная система?

Упрощенная система налогообложения создана для участников малого бизнеса. Она позволяет упростить учет и отчетность каждого предприятия, а также вместо всех обязательных налогов появляется возможность уплачивать всего один.

Существует перечень налогов, от которых имеет право избавиться владелец ИП. Среди них:

1. НДФЛ - налог на доход физических лиц. Однако стоит учитывать, что по данной системе владелец ИП имеет право не выплачивать эту сумму только с самого себя. За каждого наемного сотрудника этот налог уплачивать придется.
2. Нет необходимости платить налог на добавочную стоимость. Однако если товар ввезен из-за рубежа, то от уплаты налога не скрыться.
3. Избавление от некоторых выплат за имущество. Но не все виды имущества попадают под этот перечень. Чтобы более подробно ознакомиться с этим списком, необходимо обратиться к ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Индивидуальный предприниматель, кроме того что обязан перечислять в казну государства единый налог, также обязуется уплачивать страховые взносы. Они осуществляются не только за себя, но и за каждого имеющегося на предприятии сотрудника. Предприниматель обязан выплачивать только за себя медицинскую страховку и пенсионные взносы.

Упрощенная система налогообложения четко расписана в главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Там можно найти и рассмотреть все основные аспекты данной системы.

Еще одним важным фактором является то, что упрощенка предназначена не для всех индивидуальных предпринимателей.

Существует перечень видов деятельности, которые не предусматривают данной системы.

Среди них:

1. Предприятия, занимающиеся производством товара, который обязывает использование акцизы. К ним можно отнести: табачные и алкогольные изделия, топливо и т.п.
2. Добыча всех видов ископаемых, за исключением нерудных. Среди них: песок, глина, природный камень и т.д.
3. Виды деятельности, которые связаны с адвокатской практикой или работой нотариуса.
4. Открытие заведений, которые предоставляют азартные развлечения.
5. Виды деятельности, которые связаны с обращением денежных средств.

Этот перечень не позволяет использовать УСН.

Определение объекта налогообложения

Упрощенка предусматривает, что ИП имеет возможность выбрать объект, которым будет облагаться налог. Существует два варианта объекта, которые может выбрать предприниматель.

Первый вариант предусматривает, что единым налогом будет облагаться доход предпринимателя. К таким видам дохода можно отнести основную прибыль предприятия. Ей является доход от реализации основного вида деятельности или доходы, полученные любым другим способом. В этом случае доходом может является прибыль от продажи имущества, суммы, полученные от каких-либо процентов или от продажи ценных бумаг.

Второй вариант, который можно использовать как объект налогообложения, предусматривает применение разницы между доходом предпринимателя и расходами. Для того чтобы узнать, из чего состоит перечень самих доходов и расходов, можно обратиться к документации. Все эти параметры прописаны в ст. 346.15 и 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. 15 раздел предусматривает графу доходов, а 16, соответственно, графу расходов.

Подобная информация позволит более подробно ознакомиться с основными тонкостями данной системы, а главное, сделать правильный выбор объекта обложения, согласно которому налоги по упрощенке снизятся.

Ставки налогов и размеры страховых взносов

Ставка налога зависит только от одного фактора, и им является выбор объекта обложения. Если выбор пал на доходного предпринимателя, то сумма обложения будет составлять 6% от дохода. Если же объектом является разница между доходами и расходами, то размер обложения будет достигать 15%.

Важным фактором является то, что ставка в размере 15% не является фиксированной. Этот показатель устанавливают местные органы власти. В случае если предприниматель занимается развитием сферы, которая является актуальный и благоприятной для данного региона, то сумма может быть снижена до 5%. В таком случае предприниматель практически не несет никаких убытков. Стоит крайне ответственно подойти к этому вопросу, ведь, сделав правильный выбор, можно значительно снизить выплаты.

Каждый предприниматель, который уплачивает налоги по УСН, в обязательном порядке должен делать отчисления в Пенсионный фонд и на страхование жизни. Если рассматривать пенсионные отчисления, то данная сумма зависит от такого параметра, как годовой доход предпринимателя, или от минимального уровня зарплаты и страховых тарифов.

Если говорить о медицинском страховании, то здесь речь идет не о процентах, а о фиксированной сумме. Все владельцы ИП в обязательном порядке должны осуществлять ежемесячные выплаты в размере 304,23 рубля. Если умножить эту сумму на 12 месяцев, то получится, что в год владелец ИП обязан уплачивать 3650,58 рубля.

Условия выбора объекта налогообложения

Главный вопрос, который возникает перед владельцем ИП, состоит в том, в пользу какого объекта налогообложения сделать свой выбор. Решение должно быть взвешенным и опираться на большое количество факторов. Именно поэтому подход к вопросу должен иметь обоснованность.

Что касается такого объекта, как доход, то здесь все крайне просто. Существует сумма, от которой берутся фиксированные 6%. Такой вариант не предусматривает никаких подводных камней. Однако когда речь заходит о такой графе, как «Доход минус расход», то здесь существует большое количество факторов, на которые стоит обратить внимание.

Для того чтобы сделать правильный выбор, необходимо рассмотреть перечень факторов, которые являются актуальными в данной графе:

1. Такой метод предусматривает четкое ведение всей документации. Стоит составлять документацию для всех видов деятельности. Если же хотя бы один документ будет утерян, то право на использование данного объекта сразу же пропадает. Поэтому необходимо прилагать большое количество усилий для ведения отчетности.
2. Еще одним важным фактором являются предоплаты. Если предприятие ведет деятельность по предоплате заказчика, то существует возможность потерять большую сумму. Связано это с тем, что если получить предоплату, но не успеть ее потратить, то показатель доходов значительно превысит расходы, а значит, и сумма налога будет больше.
3. Метод целесообразен, если сумма расходов достигает отметки в 60% от дохода.
4. Если данный вид деятельности имеет льготы в конкретном регионе, то существует возможность сократить налог до 5%.

Взвесив эти факторы, можно сделать правильный выбор в пользу объекта обложения.

Как стать плательщиком УСН?

Для того чтобы стать плательщиком УСН, индивидуальный предприниматель имеет срок в 30 дней после момента регистрации ИП. Для этого в налоговую службу подается заявление специальной формы. В целом это единственное, что необходимо сделать владельцу для того, чтобы использовать упрощенную систему. Упрощенная система может использоваться в том случае, если подача документов осуществилась позже 30 дней, но до начала ведения деятельности.

Если же существует необходимость перейти на УСН, а деятельность предприятия осуществляется на протяжении определенного срока, то данная возможность существует только с наступления следующего календарного года. Для этого заявление подается в текущем году, вплоть до 31 декабря. Однако не стоит с этим тянуть, ведь предпраздничные дни чаще всего являются сокращенными, и можно просто не успеть. Такая же ситуация возникает у тех, кто решился на то, чтобы сменить объект обложения. Причина не имеет значения. В любом случае переход осуществляется только по наступлении будущего года с условием подачи заявления в текущем. В противном случае придется ждать еще год.