Какие существуют сроки оплаты налогов для ИП по УСН?

УСН являет собою оптимальную систему налогообложения для субъектов малого бизнеса. Сроки оплаты налогов для ИП по УСН установлены согласно действующему законодательству и являются фиксированными. Упрощенная система уплаты налогов пользуется популярностью среди как только что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, так и среди уже действующих организаций.

Что собой представляет упрощенная система налогообложения для частного предпринимателя?

Основными преимуществами и плюсами упрощенной системы налогообложения являются такие критерии:

• снижение уровня и размеров обязательных налоговых платежей;
• простота в составлении бухгалтерской и налоговой отчетности.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов:

• налоговый платеж на доходы физических лиц (подоходный налог);
• налоговый платеж на дополнительную стоимость;
• налоговый взнос на существующее имущество, при этом законодательством установлен определенный перечень объектов, которые все равно подлежат уплате налогов.

Несмотря на все преимущества, которые существуют, есть ряд ограничений, характерных для упрощенной системы:

• частный предприниматель не может использовать упрощенную систему налогообложения, если количество наемных сотрудников в организации превышает 100 человек;
• доходность организации больше чем 60 тысяч рублей за один календарный год, такая сумма подлежит ежегодному пересмотру и меняется с учетом специального коэффициента-дефлятора;
• индивидуальный предприниматель занимается производством подакцизных товаров;
• деятельность частного предпринимателя состоит в добыче полезных ископаемых.

Следует учитывать, что далеко не все субъекты, которые занимаются частным предпринимательством, могут перейти на упрощенную систему налогообложения и освободиться от уплаты установленных законодательством налогов. По итогам 9 месяцев индивидуальный предприниматель имеет право использовать в дальнейшем УСН в таких случаях:

• стоимость основных средств предприятия не превышает 100 млн российских рублей;
• в организации трудится не более 100 человек;
• доходность организации менее чем 60 тысяч рублей.

Использовать данную систему налогообложения можно и сразу при регистрации и открытии бизнеса, подав соответствующее заявление вместе с пакетом регистрационных документов. Кроме того, изъявить желание о переходе можно в тридцатидневный срок. Следует учитывать, что в случае отсутствия заявления налоговые органы автоматически закрепят за новой организацией общую систему уплаты налога. Упрощенная система предполагает два объекта налогообложения:

• доходность организации (облагается налогом в размере 6%);
• доходность предприятия, которая уменьшается на величину расходов (по ставке 15%).

Важным моментом является то, что перейти на упрощенную систему допускается всего один раз.

Как совершается уплата обязательных платежей, если у владельца предприятия нет наемного персонала?

Наиболее простым вариантом, при котором производится уплата налога, является самостоятельная деятельность индивидуального предпринимателя без наемных сотрудников. В таком случае владельцу организации необходимо уплачивать налоговые платежи согласно крайним датам, установленным по налоговому законодательству:

• за первый квартал текущего года оплата происходит не позднее 25 апреля;
• за второй квартал налоги следует уплатить до 25 июля;
• третий квартал деятельности индивидуального предпринимателя заканчивается уплатой налогов не позднее 25 октября;
• текущий год закрывается внесением налоговых платежей до 31 декабря.

Налоговым периодом, согласно действующему законодательству, принимают календарный текущий год. Вышеуказанные налоговые платежи, которые необходимо вносить каждый квартал, носят авансовый характер, но при этом являются обязательными.

Итоговая налоговая декларация должна быть предоставлена в соответствующие государственные органы в период не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан вносить платежи в Пенсионный фонд, а также в ФФОМС.

Налогоплательщик самостоятельно производит расчет базы налогообложения нарастающим итогом за прошедший календарный год.

Как происходит уплата обязательных платежей, если у владельца предприятия есть наемные работники?

Уплата налоговых платежей для индивидуального предпринимателя, который выступает в роли работодателя, осуществляется по другой схеме.

Как было указано выше, количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек. Таким образом, работодатель выступает в качестве налогового агента, что возлагает на него ряд обязанностей.

Налоговый календарь по упрощенной системе налогообложения будет выглядеть следующим образом:

1. Не позднее 15 апреля текущего года следует составить и подать в соответствующие государственные органы (Фонд социального страхования) расчетную ведомость по результатам деятельности за первые три месяца. Такая форма отчетности известна как 4-ФСС. За последующие кварталы (второй и третий) документы подаются, соответственно, до 15 июля и 15 октября текущего года.
2. Не позднее 15 мая следует совершить расчет начисленных и уплаченных обязательных взносов в государственный Пенсионный фонд России по итогам первых трех месяцев работы текущего года. В установленные органы подается документ по форме РСВ-1. До 15 августа и 15 ноября текущего года, соответственно, необходимо уведомить об уплаченных взносах во втором и третьем кварталах текущего года.
3. Заключительным этапом считается подача итоговой отчетности по формам ФСС и РСВ в установленные государственные фонды до 15 января и февраля, соответственно.

Кроме того, не позднее 1 апреля текущего года следует представить документы, подтверждающие доходы наемных сотрудников, в органы ИФНС.

Индивидуальные предприниматели попадают в ряд субъектов, которые проводят авансовые платежи по налогу физических лиц.

Уплата такого налога должна проводиться не позднее чем 15 июля и 15 октября.

Происходит на основании налогового уведомления, которое приходит из соответствующих государственных органов.

Финальный, итоговый налоговый платеж должен совершаться не позднее 15 июля года, который следует за отчетным.

Каким образом можно уплатить обязательные взносы согласно данной упрощенной системе?

Единый налог, который обязан уплачивать индивидуальный предприниматель согласно УСН, вносится на ежеквартальной основе авансовым платежом. Установленная дата - не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным.

Частный предприниматель самостоятельно рассчитывает необходимую сумму денежных средств, которые необходимо внести в качестве налога.

В том случае, если ИП производит подсчет уплаты налогов в размере 6% от полученного дохода, учитывается вся сумма прибыли предприятия.

Итоговые цифры следует уменьшить на сумму внесенных платежей в Пенсионный фонд и другие государственные фонды, а также на выплаченные суммы по больничным листам (в случае если в организации есть наемные работники).

Если ставка налогообложения составляет 15%, то частный предприниматель при расчете базы должен от суммы прибыли отнять все понесенные расходы.

Уплата налоговых платежей может проводиться через расчетный счет индивидуального предпринимателя или в любом удобном отделении Сбербанка России. Реквизиты для проведения оплаты могут быть предоставлены сотрудниками налоговой службы, или же их можно посмотреть на специальном сайте.

Все предприятия, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, освобождаются от ведения бухгалтерской отчетности, как при общей системе уплаты налогов. В число обязательных условий попадает ведение бухгалтерской книги учета всех произведенных операций, которые необходимо отображать в порядке хронологии.

При желании и в случае необходимости допускается ведение дополнительных регистров.