Что представляет собой налог на доходы физических лиц?

Налог на доходы физических лиц - базовая непосредственная пошлина, исчисляемая в процентном эквиваленте от полного дохода физлица (учащегося, работника, индивидуального предпринимателя) соответственно актуальному законодательству.

Разделение налогоплательщиков Российской Федерации

Для точной дигрессии на прибыль трассаты разделены на такие категории:

1. Резиденты - лица, в действительности проживающие в пределах России не меньше 183 суток в течение одного года.
2. Нерезиденты - лица, не пребывающие на территории страны, но получающие прибыль в этом государстве.

В РФ существует отрезок времени, в течение которого требуется подать декларацию по прибыли. 30 апреля - последний день подачи данного документа для лиц, входящих в класс трассатов, декларирующих свой доход. Граждане, в чьи обязательства не входит декларирование, имеют право это сделать, обратившись в течение года в соответствующий орган своего города. К группе людей, которые должны лично подавать заявление о доходах, относятся:

• бизнесмены и частники;
• лица, работающие в частном порядке в юриспруденции (адвокаты, нотариусы);
• люди, которые получили компенсацию, не касающуюся налоговых агентов;
• лица, продавшие имущество;
• лица-резиденты, получившие доход из внероссийских источников;
• люди, доход которых не был подвергнут налогообложению агентами;
• лица, выигравшие в лотерее или других играх, которые спонсируются их создателями;
• лица, получающие доходы как дарственные;
• лица, чьи доходы составляют наследие авторов открытий, изобретений и т.д.

Что является объектом налогообложения согласно закону?

Объект налогообложения представляет собой продажу товаров, оказание некоторых работ или услуг, имущество движимое и недвижимое, выручку или доход, которые определяются законом как объекты, изменяющие материальный статус налогоплательщика. Часть вторая действующего Кодекса определяет соответствие: каждому налогу свой объект налогообложения.

Иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в России через консульство, имеют объект налогообложения: имущество движимое и недвижимое, полученное по концессионному соглашению (государственно-частное партнерство, подразумевающее эффективное управление собственностью государства частной организацией для взаимной выгоды обеих сторон).

Объекты, не попадающие под налогообложение:

• объекты природопользования (водные, земельные);
• имения, которые используются структурами исполнительной власти, причем цели их предусматривают оборонительную, обеспечивающую безопасность, военную функции;
• объекты культуры - памятники истории, культуры народов РФ, которые имеют федеральный уровень значения, установленный законом;
• точки хранения ядерных установок, материалов и веществ;
• объекты космоса.

Налогооблагаемые доходы

Установление размера прибыли, с которой требуется оплачивать налог на доходы физических лиц, зависит от категории гражданина, оплачивающего положенную сумму: резидент/нерезидент. Подвергается НДФЛ вся прибыль резидентов России, которая была получена на родине или за ее границами.

Всеобщее число доходов, которое принимается во внимание при оплате налога, назначается за все 365 календарных дней. Под учет поддаются доходы различного вида: настоящие, материальные и те, что попали в распоряжение резидента в течение года.

Доходы, которые облагаются НДФЛ:

• от продажи имущества, что состояло в собственности оплачивающего налог меньше 3-х лет;
• от прибыли, которую получает резидент, сдавая имущество в аренду;
• прибыль, которую предоставляют заграничные источники;
• выигрыши в любом виде.

Доходы, не облагаемые налогом:

• от продажи имущества, что пребывало в праве собственности гражданина более 3-х лет;
• наследственная прибыль (наследство);
• дарственные доходы, которые получены от члена семьи или ближайших родственников согласно Семейному кодексу РФ.

Принятый порядок расчета налога

Размер налога представляет собой налоговую ставку, умноженную на налоговую базу. Налоговый кодекс РФ по НДФЛ предусматривает 5 различных налоговых ставок на соответствующие виды доходов и категорий плательщиков. А именно:

1. Ставка НДФЛ, составляющая 9%, производящаяся в делах с дивидендами до 2015 года, после - 13%; процентами с облигаций с покрытием ипотеки, выпущенными до января 2007 года.
2. 13% - размер ставки, которая начисляется на большее число доходов резидентов. Они включают в себя зарплату, продажу имущества, авансы согласно гражданско-правовым договорам. Если налогоплательщик не имеет статуса резидента, ставка в размере 13% грозит в случае осуществления им трудовой деятельности, что соответствует закону «О правовом положении иностранных граждан в России».
3. 15% облагаются дивиденды физических лиц-нерезидентов от организаций России.
4. 30% - ставка налогообложения всех прочих доходов лиц-нерезидентов.
5. Самая высокий показатель - 35%, применяется к прибыли, превысившей установленный размер:

• выигрыш;
• процентные доходы от банковских вкладов;
• кредитные экономии.

В отдельную нишу можно вынести налоги адвокатов, исчисление которых производится их коллегами. Расчет НДФЛ производится налоговыми агентами, которые весь налоговый период помесячно подводят итог налогов и по нарастанию складывают итог НДФЛ за год по отношению к доходам, относящимся к ставке в 13%.

Налоговая база по НДФЛ состоит из учета всех доходов налогоплательщика, представляющихся в денежной, натуральной, материальной формах, а также доходы, на распоряжение которыми плательщик получил право.

Нововведения и изменения закона об НДФЛ в 2016 году

В 2016 год будет осуществлен комплекс изменений по НДФЛ, затрагивающих разные сферы налогообложения. Власти обещают не поднимать ставки.

Проведем небольшой анализ изменений и рассмотрим новости по НДФЛ. Отчетность, вычеты и сроки уплаты подверглись нововведениям, наиболее существенные из которых:

1. Предоставлять отчетность теперь полагается ежеквартально. Сумму самого налога следует предоставлять до конца месяца после периода отчетности.
2. До конца месяца, в котором произведена выплата отпускных или пособий, должен быть начислен налог на данный доход.
3. Срок, в течение которого требуется подать справку о невозможности удержать НДФЛ, продлен до 1 марта.
4. Требуется оплачивать налог на материальную выгоду ежемесячно.
5. Налог на недвижимость теперь не будет начисляться на продажу, если имущество находилось во владении не менее 5 лет, что на 2 года больше, чем до 2016. Но новый закон действует лишь на объекты, покупка которых произошла с 2016, ранее купленные объекты подвластны старой форме закона.
6. Справка 2-НДФЛ теперь имеет новую форму.
7. С 2016 года предел дохода рабочего, который имеет право на вычет на детей, составит 350 тыс. руб.
8. Работающие получат право на вычет на лечение или учебную деятельность.

В основе своей ставки НДФЛ не потерпели больших изменений, что радует налогоплательщиков. Российский кризис приводит к затруднению в наполнении бюджета, особенно когда «черное золото» упало в цене. В течение прошлого 2015 года ставка на дивиденды увеличилась до 13%, но беженцы получили «скидку» с 30 до 13%. В марте текущего года в Госдуме был вынесен на рассмотрение законопроект о поднятии налога до 16%, но принят он еще не был. Более никаких изменений норм налога на доходы физлиц не замечено.

Расшифровка нововведений 2016 в сфере налогов, которые несут в себе качественное изменение подачи деклараций и прочих документов, важна для всех резидентов и нерезидентов страны.