Что собой представляет КБК для ИП и для ЕНВД?

КБК для ИП, для ЕНВД - это уникальный код, который указывается в бухгалтерской отчетности при выполнении выплат любых налогов. Сам же идентификатор - это своего рода указатель, по каким критериям выполняется выплата в пользу государства. Это может быть как обыкновенный подоходный налог, так и оплата штрафа, пени, долга, отдельный сбор по выбранному виду деятельности. Нужно понимать, что указанный код также демонстрирует органам инспекции деятельность, которой занимается индивидуальный предприниматель.

В том случае, если в КБК будет допущена хотя бы одна минимальная ошибка, налоговой инспекцией это может восприниматься как попытка уйти от уплаты налоговых взносов, соответственно, начинается начисление пени.

Назначение КБК

КБК (код бюджетной классификации) - это идентификатор, при помощи которого выполняется распределение поступающих в счет казны средств для их последующего использования. Например, все штрафы, что получает налоговая инспекция, поступают в областной счет. А вот налог по доходу с определенным видом деятельности - это уже прерогатива федерального бюджета (так как именно государство выполняет выдачу лицензии, ее проверку, контроль работы предприятия). Указывается и КБК НДФЛ при подаче обыкновенной формы расчета и бухгалтерского журнала. Что делать в том случае, если по ошибке работодателя или самого бухгалтера код был указан неправильно? Тут же подается заявление об отмене обработки прошлого документа. Но подобные ситуации возникают крайне редко, так как большая часть предприятий использует для подачи отчета уже заранее подготовленные формы с указанными КБК (которые могут ежегодно меняться). Например, на данный момент действуют следующие:

• 182 1 05 02010 02 1000 110 - это уплата по упрощенной форме налогообложения на отдельные виды деятельности;
• 182 1 05 02010 02 2100 110 - пеня, что начисляется на тот же единый налог;
• 182 1 05 02010 02 3000 110 - штрафные санкции по единому налогу.

Несложно догадаться, что предприниматель, который занимается зарабатыванием на осуществлении сертифицированной деятельности, указывает иные номера (их всегда можно уточнить у органов налогового контроля населения).

Учитывайте, что коды будут постоянно меняться и заниматься их отслеживанием достаточно сложно. В некоторых случаях можно воспользоваться автоматическими системами подготовки и сдачи отчетов, которые заданную операцию выполняют самостоятельно, то есть указывают КБК НДФЛ и рассчитывают общую сумму единого подоходного налога. Полностью заполненные формы индивидуальный предприниматель обязан подать до конца текущего финансового периода (до 30 апреля следующего за подотчетным годом).

Где получить КБК для ИП по ЕНВД?

Узнать параметры КБК по ЕНВД можно на официальном сайте министерства финансов, которым и регулируется распределение полученных средств с налогов. Хотя можно без проблем скачать таблицу на многих тематических страницах, которые выкладывают подобную информацию иногда даже быстрее, нежели в министерстве (имеется в виду сайт).

При получении КБК по ЕНВД обязательно обращайте внимание на год, который указан по определению кода.

Как правило, цифры меняют один раз в год, но иногда дважды (тогда также указывается квартал, в котором было принято нововведение). Обратите внимание, что КБК отличается для предпринимателей, зарегистрированных с разного рода типом деятельности. То есть даже если две компании предоставляют идентичные услуги, то указываемый у них отчет в КБК будет разный, если одна из них - это частное предприятие, другое - индивидуальное. Таким образом в государстве происходит распределение поступающих финансовых средств и их оптимизация. Так значительно удобнее следить за произведенными выплатами каждого из предприятий.

Отдельные платежи

Нужно отметить, что выплаты в фонд медицинского страхования, которые работодатель уплачивает, к примеру, при временной потере трудоспособности работником, поступают не на счета налоговой и министерства финансов, а в ФФОМС. То есть обработкой и администрацией занимается непосредственно пенсионный фонд. Соответственно, в отчетной документации указывается другой КБК-идентификатор. Кстати, если подвид дохода не указан, то внесенная предприятием сумма поступает на основной счет ФФОМС. Это может быть ошибкой, если работник, получающий выплату по медицинскому страхованию (тот же самый больничный), относится к отдельной категории трудящихся, которые защищены нормами органов социальной защиты. ФФОМС и в этом случае занимается администрированием поступающих средств, однако зачисляет их уже самостоятельно на отдельный счет, что гарантирует компенсацию в будущем (например, по этой причине выплаты по больничному защищенным категориям производятся в 100%-ом размере от жалования без учета ранее полученного трудового стажа).

Всю дополнительную отчетную документацию фонд подает самостоятельно в органы налогового контроля (в том числе и для получения вычета самим предприятием, от которого поступила заявка на уплату больничного листа). И нужно понимать, что указанный отдельный платеж - это так называемое перечисление средств во внебюджетные фонды, напрямую не связанные с работой государственного финансирования. Их основная задача - это социальная защита нуждающейся категории населения (тех, кто, к примеру, временно потерял трудоспособность ввиду полученной травмы или заболевания).

Расшифровка КБК

Каждый код бюджетной классификации состоит из 20 цифр, условно разделенных на 3 части. Первая из них - это уникальный код государственного органа, который возьмет на себя распределение средств налогоплательщика. Следующая часть - это номер выплаты, по которой изымается налог. Это может быть основной доход предприятия, расход, уплата государственной пошлины, штрафа и так далее. Последняя часть кода (4 цифры) - это форма налогового платежа. То есть указывается причина его зачисления. Полное числовое значение отражается обязательно в каждом подаваемом отчетном документе, невзирая на выбранную форму деятельности и орган налогового контроля. Последний и занимается расчетом в регионе, где проводилась регистрация индивидуального предпринимателя. Как правило, одинаковой для всех ИП является первая и вторая часть кода бюджетной классификации. Различия же могут быть только в тех случаях, если происходит реструктуризация налоговой инспекции, например, при переносе права управления на федеральный округ (подобная процедура инициализируется при ликвидации контрольного органа).

Необходимость в КБК

Коды бюджетной классификации - это своего рода упрощение подачи бухгалтерской отчетности для индивидуальных предпринимателей, которые отказываются от услуг квалифицированного специалиста, взваливая его заботы на себя. Из-за того, что каждое ИП ежегодно осуществляет несколько вычетов в пользу внебюджетных организаций, было принято решение классифицировать каждое из них уникальным кодом. Тем не менее перевод финансовых средств выполняется автоматически на единственный расчетный счет, независимо от того, происходит эта уплата на медицинское страхование или по компенсации. Так гораздо удобнее, вместо того, чтобы заводить несколько счетов.

Еще нужно заметить, что ежегодно Госдума регистрирует несколько новых КБК НДФЛ, например, для свободных видов деятельности. Это упрощает подачу финансовой отчетности в органы налогового контроля тем лицам, которые в течение года несколько раз приостанавливают свою деятельность (в юридическом плане). Им не нужно ежемесячно подавать отчеты. Они просто регистрируют каждый из них по мере накопления финансовых средств (но обязательно подается бухгалтерский журнал до конца апреля следующего за подотчетным годом). Доход и его налогообложение выполняется по одной форме, тогда как расход - по иной, поэтому и указывается разный код КБК (уплата же налога проводится по единой операции, как это и гарантирует государство).

Сложности ИП

Уплачиваемый единый налог, а также КБК в отчете - это, кажется, самая простая форма расчета с государственными контрольными органами. Однако и с этим у большинства предпринимателей возникают сложности, особенно в первые месяцы существования новой компании. Наиболее распространенная ошибка - это указание в отчетной документации неправильной бюджетной организации, что принимает платеж. По факту это описание неверного кода бюджетной классификации. Однако контрольные органы каждому новому предпринимателю, который работает менее 6 месяцев, в таком случае накладывают только устное предупреждение без внесения в личное дело самого предприятия.

Главное - это правильно указанные цифры, описывающие полученные доходы и расходы.

Ведь деньги в любом случае поступают на счет в пользу государственного бюджета.

Еще довольно часто предприниматели не указывают в документах обязательное назначение платежа и орган, по решению которого производится уплата налогового сбора.

В этом случае образуется так называемый блуждающий налог, то есть тот, который не может быть распределен государством по той простой причине, что не является законно полученным.

До того момента, как предприниматель подаст правильную форму КБК по НДФЛ, это его деньги, которыми не имеет права распоряжаться никто иной, независимо от выполненного перевода.

Подготовка к новому отчетному году

Коды бюджетной классификации на вмененный налог публикуются обязательно до 1 января следующего года и этого же числа вступают в законную силу.

Соответственно, не рекомендуется заблаговременно до подачи отчета формировать бухгалтерскую документацию: она может оказаться недействительной на период принятия нового платежа (из-за смены кодов ежегодно).

Чтобы не попасть в такой казус, когда подаете отчетность в последние дни налогового года, а платежи оказываются недействительными из-за допущенных ошибок, занимайтесь их подготовкой уже в том году, в котором планируется совершить налоговые отчисления.

Это и время сэкономит, и предотвратит ситуации с начислением пени за просрочку подачи налоговой декларации.

Как ни странно, но подобные ситуации в последнее время возникают все чаще. Виной тому банальная невнимательность руководителя индивидуального предприятия.

Однако даже за это предусмотрены довольно строгие штрафы (в среднем до 5 тысяч рублей при наличии всего 3 работников).