Какие льготы по НДФЛ предусмотрены законодательством России

Существуют определенные категории населения, имеющие право на льготы по НДФЛ.

Контингент, пользующийся налоговой льготой

Какие группы граждан имеют право на скидку по уплате налога, определено законом в НК РФ.

Льготы по НДФЛ распространяются на такие виды выплат:

• пособия, выплачиваемые государством (по безработице, беременности и родам);
• все виды алиментов;
• государственные пенсии;
• денежные компенсации (возмещение командировочных расходов, выходного пособия, стоимости курортного лечения, расходы на обучение, повышение квалификации работников, суточные);
• одноразовую денежную выплату родителям усыновленного, рожденного младенца в возрасте до года;
• донорские вознаграждения за сданную кровь;
• оплату врачебных услуг работникам, членам их семей, инвалидам, пенсионерам, вышедшим на пенсию по инвалидности или возрасту;
• премии за достижения в сфере науки, СМИ, культуры, образования, литературы, техники, искусства;
• одноразовые выплаты после стихийных бедствий, террористических актов;
• гуманитарная, благотворительная, социальная или адресная помощь семье умершего работника;
• уставные выплаты сотрудникам, работающим в международных организациях;
• проценты по облигациям, ценным бумагам СССР, России, ее субъектов;
• средства, полученные в результате продажи части уставного капитала российских компаний;
• доходы от физических лиц, полученные при вступлении в наследство;
• все виды стипендий;
• доходы от фермерского хозяйства в течение 5 лет с момента основания;
• возмещение затрат от процентной ставки на займы, взятые на строительство или ипотеку: данные выплаты должны входить в расходы по налогу на прибыль фирмы;
• иные платежи работникам.

Нововведения 2016 года в получении налоговых льгот при операциях с недвижимостью

Согласно принятым поправкам Налогового кодекса РФ, в случае продажи домов, квартир гражданин имеет льготы по НДФЛ (отмена 13%), если после оформления недвижимости в собственность прошло больше 3 лет. Это правило работает:

• для недвижимости, доставшейся по наследству или подаренной близкими родственниками;
• для права собственности, полученного при приватизации или передаче имущества согласно контракту пожизненного содержания.

Другие случаи освобождения от уплаты налога при операциях с жильем работают, когда с момента оформления прошло больше 5 лет. Уменьшение этого срока или его полная отмена возможна только по указанию региональных органов власти. На договоры приобретения квартир, заключенные до 1 января 2016 г., данная оговорка не действует. Поправка к закону предусматривает механизмы, направленные на устранение случаев преднамеренного уменьшения реальной продажной стоимости недвижимости для неуплаты налогов. Если договорная цена гораздо меньше кадастровой, умноженной на коэффициент 0,7, прибыль от сделки будет рассчитана так же, но исходя из размера последней.

Новое в законодательстве: справка 2-НДФЛ

Информация о доходах должна сдаваться по каждому сотруднику раз в год. Работодатель обязан предоставить данные доходов, полученных за прошедший год, до 1 апреля. Каждый сотрудник может в любое время запросить справку 2-НДФЛ у бывшего (действующего) руководителя. Законом предусмотрены условия, по которым работодатель по письменному требованию должен выдать документ о доходах, включающий сведения о размере удержанного налога, копии трудовых соглашений, приказов о назначении, увольнении, переводе, выписку из трудовой книжки, в течение 3 рабочих дней. Все это предоставляется бесплатно и заверяются соответствующим образом.

Справка 2-НДФЛ отражает полные сведения о полученной прибыли, сумме налоговых отчислений, размерах использованных льгот по НДФЛ. Такой документ может понадобиться для следующих целей:

• получения банковского кредита в качестве подтверждения доходов;
• расчета размера пособия по декрету с предыдущего места работы;
• заполнения декларации 3-НДФЛ;
• оформления налоговых вычетов.

Практически всегда подоходные отчисления с зарплаты сотрудникам удерживает работодатель. В некоторых случаях плательщику необходимо самому вычислить размер налога за отчетный период. Это характерно для получения прибыли от продажи имущества (недвижимости, земельных участков, транспорта, ценных бумаг и пр.). Крупные предприятия часто не хотят сотрудничать с частным бизнесом из-за того, что не могут получить возмещения НДС. В 2016 году этот недочет будет исправлен: компаниям, работающим на упрощенной системе (УСН) должны разрешить самостоятельно платить налог на добавленную стоимость в добровольном порядке.

Что представляют собой социальные налоговые вычеты?

Законом РФ оговорено, что в некоторых четко прописанных случаях гражданам предоставляется право уменьшить свои налоговые обязательства на конкретную сумму. Эта льгота по НДФЛ дается в связи со сложившимися условиями, ситуациями, подходящими под пункты закона. К ним могут относиться: дорогостоящее лечение в стационаре, санатории, профильном курорте, наличие ребенка в возрасте до 18 лет, обучение в учебных заведениях разных уровней аккредитации.

Государством предусмотрен размер платежа (точный или зависящий от сопутствующих обстоятельств, определяемый для каждого конкретного случая), который называют суммой налогового вычета. Надо понимать, что это снижает размер налогооблагаемого дохода. Например, если он составляет 50 тыс. руб., а сумма вычета - 8 тыс. руб. в месяц, то эти деньги не возвращаются клиенту. Просто НДФЛ к уплате рассчитывается с дохода 42 тыс. руб. (50-8=42), т. е. плательщик экономит налог с восьми тысяч рублей.