Каковы сроки подачи декларации?

Предоставление гражданами Российской Федерации в налоговые органы данных о полученных ими за год доходах является обязанностью налогоплательщиков.

Срок подачи декларации строго определен, и нарушение его влечет за собой наложение взысканий. Поэтому так важно вовремя отчитаться о доходах, подлежащих налогообложению, представив в инспекцию нужные для этого сведения.

Условия подачи

Налоговая декларация - это документ, который включает в себя информацию о доходах человека за год, предшествующий дате представления этих данных. Указанный документ заполняется по строго обозначенной форме и носит название 3-НДФЛ.

Важно знать, когда гражданин обязан подать эти документы, чтобы по незнанию не попасть под наказание налоговых организаций. Итак, бумаги подаются при следующих обстоятельствах:

• если гражданин продает машину, квартиру или другое ценное имущество, которым владел менее 3 лет;
• если гражданин занимается индивидуальной деятельностью (предпринимательством);
• если ценное имущество было получено в подарок от человека, не состоящего в родстве с данным налогоплательщиком;
• если человек получил доход по кредитам;
• если гражданин имеет частную практику, например является персональным педагогом или адвокатом;
• если был получен приз в каком-нибудь конкурсе или лотерее и его размер составляет более 4000 р.;
• если человек сдает внаем квартиру или иную жилплощадь и получает от этого доход;
• если гражданин наследует предметы интеллектуальной собственности: литературные либо научные, произведения искусства или какие-нибудь патенты;
• если гражданин получил любой доход из каких-либо источников, которые расположены за границами Российской Федерации.

Кто не должен подавать декларацию?

Существует целый ряд исключений, когда гражданам нет необходимости оформлять декларацию. Зачастую люди затрудняются точно определить, нужно или нет подавать им эти данные в тех или иных обстоятельствах. Поэтому знание случаев, когда граждане освобождаются от заполнения информации о доходах, может значительно облегчить существование. Данные сведения не требуется подавать в следующих случаях:

• если гражданин продает ценное имущество, например землю, жилплощадь или свою часть в земельной собственности и недвижимости, которыми владел больше 3 лет; исключение в данном случае составляют ценные бумаги;
• при выигрыше (в лотерее либо конкурсе), стоимость которого будет ниже 4000 р.;
• при получении денег на учебу;
• при назначении премии за культурные, научные, спортивные достижения, успехи в сфере образования и искусства;
• при продаже продукции собственного подсобного хозяйства (клубники, моркови, куриц и так далее);
• при получении наследства;
• если человек получил подарок любой стоимости от бабушек, дедушек, внуков, родителей, детей, опекунов - близких родственников налогоплательщика;
• если у гражданина в течение срока, не превышающего 5 лет, имеется в наличии фермерское хозяйство, с которого он получает доход.

Когда предоставить документ?

При подаче налоговой информации крайне важно соблюдать сроки подачи деклараций. Каждый налогоплательщик должен знать, что 30 апреля - это крайний срок представления документов о доходах за год, который предшествует этой дате.

То есть если человек продал ценное имущество в 2015 году, то срок подачи декларации в этом случае будет 30 апреля 2016 года и никак иначе. Если эта дата будет выходным или нерабочим днем, то сведения о доходах подаются в ближайший к указанному числу рабочий день.

Этот срок подачи (30 апреля) нет необходимости соблюдать, если декларация оформляется гражданином, чтобы получить налоговые вычеты. В этой ситуации можно подавать в инспекцию документы в течение 3 лет после завершения календарного года. Если налогоплательщик подаст документы на вычет после трехлетнего срока, эта льгота ему предоставлена не будет.

Например, человек обучался платно в 2014 году и в то же время работал, соответственно, платил подоходный налог. В этом случае он вполне может обратиться в налоговый орган для возврата налога за 2014 год в любой рабочий день до 2017 года.

Если гражданин оформил одну и ту же декларацию и на доходы, с которых нужно заплатить налог, и на право получить вычеты, ему необходимо сдать декларацию в налоговую инспекцию строго до 30 апреля, чтобы его не привлекли к ответственности и не наложили штраф. Сделать это нужно по месту жительства, то есть по тому адресу, где зарегистрирован данный человек согласно закону РФ.

Что такое вычеты?

Как уже было сказано выше, налогоплательщик при определенных условиях может возвратить себе налог на доходы, который он же заплатил. Для этой цели служат специальные льготы, называемые налоговыми вычетами. Смысл последних в том, что в этом случае налогом облагается не весь доход, а только часть. Налоговые вычеты могут оформляться при помощи той же системы 3-НДФЛ, что и при составлении декларации о доходах. Отличие состоит в том, что для подачи этой информации не существует строго установленной крайней даты, нужно только помнить, что декларация должна быть предоставлена не позже трехлетнего срока. Подача документов на налоговые вычеты не является обязательной.

Налоговые вычеты бывают разных категорий. При определенных условиях, например когда у налогоплательщика есть дети или он является Героем Советского Союза, ему должны быть предоставлены стандартные вычеты. Другой тип - социальные - возвращаются, если человек платил за лечение или за учебу детей либо отчислял сам взносы в пенсионный фонд.

Если налогоплательщик производил некоторые операции с имуществом, например продавал или покупал квартиру, а также строил жилье, он имеет право на имущественные вычеты. Профессиональные же предоставляются некоторым категориям трудящихся, например частнопрактикующим нотариусам или педагогам, авторам книг, картин и так далее.

Вычеты по ценным бумагам - последний вариант - могут быть предоставлены при возмещении убытков, полученных от выполнения операций.

Ответственность

За непредставление документов в установленные законодательством сроки подачи налоговой декларации на граждан налагается налоговая ответственность. Если последние опоздают с подачей декларации, они будут платить каждый просроченный месяц по 5% от всей суммы неоплаченного подоходного налога. Размер этого штрафа колеблется в пределах от 1000 р. до 30% от всего размера суммы налога. Если человек не уложился в сроки подачи документов, но своевременно и полностью оплатил всю сумму налога, штраф на него налагается минимальный, то есть он будет составлять 1000 р.

Если гражданин случайно или намеренно неверно указал в своих документах по налогу сумму, которую ему надо заплатить, и это привело к уменьшению размера выплачиваемой суммы, он должен представить в налоговый орган дополнительную информацию в виде уточненной декларации за тот же период. Важно подать эту информацию до того, как закончится срок подачи изначальной. Тогда она станет считаться поданной своевременно и штрафные санкции налагаться не будут.

Уточненную декларацию можно не подавать, когда неверно указанный доход не привел к снижению налога.