ИП на УСН: какие уплачивать налоги за доходы?

Как правильно подсчитать ИП на УСН доходы? Этот вопрос интересует многих людей, которые ведут свое индивидуальное предпринимательство на территории РФ. Немаловажно знать не только какие доходы, а еще и какие расходы нужно вносить в расчеты при составлении отчетности для налоговой службы. Особенно актуально в этих понятиях разобраться предпринимателю, который впервые регистрирует свой бизнес и подбирает выгодную для себя систему налогообложения.

В чем заключается выгода для ИП?

Для неопытного россиянина, который решил открыть эффективный бизнес небольших размеров, упрощенная система налогообложения (УСН) является самым легким и лучшим вариантом в плане составления отчетов перед ФНС. Данный вид налогового режима позволяет значительно уменьшить начисления большого количества налогов и при этом применить простой метод учета операций и ведения документов. Именно благодаря таким параметрам он как нельзя лучше подходит для использования в новых организациях и ИП. Суть метода УСН в том, что есть возможность одним единым налогом заменить сразу несколько основных взносов, которые нужно рассчитывать при других вариантах отчетности перед ФНС. При этом не нужно будет начислять такие удержания в фонд государства:

• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• НДС, кроме деятельности при ввозе импортных товаров;
• налог на имущество.

Если принято решение об осуществлении своей деятельности, и индивидуальный предприниматель сразу хочет применять УСН с момента открытия и регистрации, то уведомление следует подавать либо с иными официальными бумагами для постановки на учет в налоговой службе, либо на протяжении следующих 30 дней.

Важно! Если ИП не успеет проинформировать ФНС о выборе УСН в указанный срок, то ему будет назначена автоматически более трудная общая налоговая система, как по оплате удержаний, так и отчетности.

Если ИП уже осуществляет предпринимательство и решил перейти к УСН, то сможет это оно выполнить в будущем году с 1 января. О своем намерении нужно обязательно в срок с 1 октября по 31 декабря текущего года уведомить ФНС, подав заявление 2-х экземплярах. Осуществить перевод своего бизнеса на этот вид налогообложения возможно лишь только один раз в году.

Какой из двух вариантов УСН лучше?

Следует отметить, что УСН имеет 2 варианта налогообложения, один из которых нужно будет выбрать ИП. В данном случае виды уплаты налогов отличаются размером отчислений:

1. Только доходы - налоговая ставка составляет 6%. Подходит для предпринимателей, у которых нет больших затрат на ведение бизнеса, например, риэлторов или парикмахеров.
2. Доходы за вычетом величины расходов - ставка 15%. Такой вариант будет более удобным для тех, кто осуществляет свою деятельность с вложением денег в сырье, горюче-смазочные материалы и т.д. Но при этом нужно учитывать, что под перечень расходов попадают строго оговоренные в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ

При выборе упрощенной системы налогообложения субъекты РФ самостоятельно устанавливают разные налоговые ставки.

Их размер от 1 до 6 % могут выбрать при ИП на УСН «Доходы», а для бизнесменов, применяющих «Доходы, уменьшенные на величину расходов», данный параметр лежит в пределах от 5 до 15%.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно могут легко определить, какой вид УСН из этих двух вариантов для них больше подходит. В этом им поможет универсальное правило: если расходы составляют 60% и выше всех доходов, то стоит выбрать систему, в которой прибыль можно снизить на сумму затрат.

Как влияет наличие наемных рабочих?

Применение в своей деятельности наемного труда рабочих существенно отражается на выборе одного из двух видов систем упрощенки. Эти критерии для ИП на УСН «Доходы» имеют такое влияние:

• при наличии нанятых рабочих уменьшается до 50% налог на сумму перечисленных страховых взносов;
• без привлечения к деятельности физических лиц снижение возможно до 100% налога на сумму данных взносов (за себя).

Второй вариант упрощенной системы налогообложения несколько отличается от первого. Использование УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов», дает право индивидуальному предпринимателю на отражение в отчете всех уплаченные страховых взносов. При этом у него происходит уменьшение базы под налогообложение на их сумму.

Кто имеет право применять УСН?

Употребление упрощенной системы налогообложения ограничено некоторыми параметрами. К ним относятся следующие лимиты в деятельности частного предпринимателя:

• на протяжение всего года максимальное суммарное значение доходов должно составлять до 79 740 000 рублей;
• количество наемных физических лиц должно быть в пределах до 100 человек;
• сумма стоимости основных средств производства должна ограничиваться до 100 млн. рублей.

Если какое-либо ограничение вышло за установленный предел, то ИП утрачивает право на использование УСН в своей отчетности перед ФНС. Начиная с того квартального периода, когда ИП достиг и перешагнул лимиты, нужно будет рассчитывать налоги уже по общей системе налогообложения.

Подавать в органы ФНС декларацию о доходах тем ИП, у которых действует упрощенная система налогообложения, необходимо раз в год по 30 апреля следующего налогового периода.

Ежеквартально необходимо насчитывать размер налога по УСН, который исчисляется с начала года нарастающим итогом. Внесение первых трех отчислений в бюджет являются авансовыми взносами, а последний составляет годовой налог. Ежеквартально нужно вносить начисленную сумму до 25 числа месяца в течение первого месяца, следующего за отчетным периодом. Последний взнос нужно оплатить до 30 апреля следующего года, после завершения налогового периода.

Простая отчетность и легкое налогообложение сделали упрощенную систему самой популярной среди индивидуальных предпринимателей.